A企業(yè)準(zhǔn)備推出一款已經(jīng)投資150，000元進(jìn)行前期調(diào)研的小型家電產(chǎn)品，公司已花費(fèi)50，000元聘請了咨詢公司進(jìn)行市場調(diào)查。但是開發(fā)新產(chǎn)品需用一場地，故該公司擬收回每年租金收入為200000元的出租廠房。經(jīng)與產(chǎn)銷部門協(xié)商，財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)投產(chǎn)新產(chǎn)品需要一臺2，635，000元的設(shè)備（買價(jià)，運(yùn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)），其稅法及會計(jì)壽命均為5年（建設(shè)期為0年），期滿的殘值為165000，直線法計(jì)提折舊。其間每年的維修費(fèi)用為300，000。如果投產(chǎn)，1―5年的產(chǎn)品銷售量分別為41000件，43000件，43000件，43000件，40000件。單價(jià)為150元，單位材料成本為80元，燃料和動(dòng)力成本為2.5元。此外要15名工人，人均工資為1200元，5人為新招聘。新產(chǎn)品會對該公司的現(xiàn)有老產(chǎn)品形成沖擊，使之減少銷量，銷售收入每年減少800，000元。為此建議停產(chǎn)老產(chǎn)品，出售老產(chǎn)品設(shè)備得款650，000元，但其帳面價(jià)值為900，000元公司所得稅率33％新產(chǎn)品所需設(shè)備款項(xiàng)為銀行借款，利率10％新產(chǎn)品按銷售額1％負(fù)擔(dān)整個(gè)公司的管理費(fèi)用新產(chǎn)品按最高年份銷售收入的8％墊付流動(dòng)資金1.該項(xiàng)目涉及哪些收益和

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅) 已知 2020 年 7 月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 同類 (1)從國外進(jìn)口一批香水精，支付給國外 應(yīng)代 貨價(jià)為98萬元、國外稅金為8.9萬元、自己能 購代理人傭金為1萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn) 食 和保險(xiǎn)費(fèi)為15 萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅t 食 繳款書)。 白給國外的貨價(jià)13萬元國海前的(2)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，學(xué) 00 和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用 知識目 款書)。香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。 8 (3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口香水精的80%生 加工為香水6800件，對外銷售6000件，取得稅銷售額 260萬元。 (4)向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售 49萬元。 能力目 化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率 20%;增值稅稅率 13%。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題(1)計(jì)算進(jìn)口香水精的關(guān)稅完稅價(jià)格。(2)計(jì)算進(jìn)口香水精的關(guān)稅。 (3)計(jì)算進(jìn)口香水精的組成計(jì)稅價(jià)格(4)計(jì)算進(jìn)口香水精繳納的消費(fèi)稅。(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)級納的消費(fèi)稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價(jià)值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價(jià)值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價(jià)值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。