您好，這個2019年的所得稅費(fèi)用不是當(dāng)期（因?yàn)轭}目實(shí)際求的是2020年），求的時候先算應(yīng)納稅所得額，用利潤總額210萬減去國債利息收入10萬再加上罰款20萬，也就是210 - 10 %2B 20 = 220萬；然后算當(dāng)期所得稅，用應(yīng)納稅所得額220萬乘以稅率25%，即220×25% = 55萬；接著算遞延所得稅，用遞延所得稅負(fù)債年末余額25萬減去年初余額20萬，即25 - 20 = 5萬；最后所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬

題目問的是19年的，不是20年的

?您好，題目里寫的“2019年”應(yīng)該是寫錯啦，從題目里的信息（像2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額這些）能看出來實(shí)際要算的是2020年的所得稅費(fèi)用~計算過程是這樣：首先算應(yīng)納稅所得額，利潤總額210萬，國債利息收入10萬能免稅所以要調(diào)減，環(huán)保罰款20萬不能稅前扣所以要調(diào)增，那應(yīng)納稅所得額就是210 - 10 %2B 20 = 220萬；然后算當(dāng)期所得稅，用應(yīng)納稅所得額乘以稅率，220×25% = 55萬；接著算遞延所得稅，遞延所得稅負(fù)債年末25萬減去年初20萬，等于5萬；最后所得稅費(fèi)用是當(dāng)期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬。所以要是按題目里錯的年份說，沒法算19年的，但實(shí)際是求2020年的話結(jié)果是60萬

我感覺也是，但題目答案是55

它的解析，你看看，對嗎

?您好，這道題解析是對的。先明確2020年情況：國債利息10萬是永久性差異調(diào)減，環(huán)保罰款20萬永久性差異調(diào)增；固定資產(chǎn)差異使遞延所得稅負(fù)債從20萬變25萬，增加5萬，對應(yīng)應(yīng)納稅暫時性差異20萬，這20萬在算應(yīng)交所得稅時要調(diào)減。然后算應(yīng)交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬；遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債增加額5萬；所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交所得稅加遞延所得稅費(fèi)用，50 %2B 5 = 55萬，所以答案選B，解析步驟和結(jié)果都沒錯。 咱之前可能錯在沒分清永久性差異和暫時性差異咋處理，也沒搞明白遞延所得稅咋算。像國債利息收入、環(huán)保罰款這些，屬于永久性差異，直接影響當(dāng)期該交多少稅，得直接調(diào)整會計利潤來算應(yīng)交所得稅；而固定資產(chǎn)賬面和計稅基礎(chǔ)的差異是暫時性差異，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這會讓當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用變化。之前可能要么忘調(diào)永久性差異，要么沒搞懂暫時性差異對遞延所得稅的影響，現(xiàn)在理順了：先看永久性差異調(diào)應(yīng)納稅所得額，再看暫時性差異算遞延所得稅，最后把當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用加起來才是所得稅費(fèi)用，這次解析把這步驟講清楚了，咱就明白之前錯在哪，現(xiàn)在知道咋對了

那這是求的19年的，而且還不是當(dāng)期的，對嗎

?您好，這道題題目里寫的“2019年”是錯的，實(shí)際是求2020年的所得稅費(fèi)用。先看永久性差異，國債利息10萬要調(diào)減應(yīng)納稅所得額，環(huán)保罰款20萬要調(diào)增；再看暫時性差異，固定資產(chǎn)讓遞延所得稅負(fù)債從20萬變25萬，多了5萬，對應(yīng)應(yīng)納稅暫時性差異20萬，這20萬要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。然后算應(yīng)交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬；遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債增加的5萬；所得稅費(fèi)用就是50 %2B 5 = 55萬，所以答案選B，解析是對的，題目年份寫錯了別被誤導(dǎo)，核心是分清差異類型和計算步驟

我再思考下，好困，腦子轉(zhuǎn)不過來了……