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Q

老師，您好，請問下處置長期股權(quán)投資，尾巴怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

2025-08-23 18:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-08-23 18:07

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-23 18:10

您好，所謂“尾巴”主要指其他綜合收益和資本公積（其他資本公積），在處置時要結(jié)轉(zhuǎn)：若采用權(quán)益法核算，處置時要把原計入其他綜合收益（可重分類進損益的轉(zhuǎn)到投資收益，不可重分類的轉(zhuǎn)到留存收益）和資本公積（其他資本公積）按處置比例或全額（如剩余股權(quán)不再權(quán)益法核算則全額轉(zhuǎn)）轉(zhuǎn)入投資收益，比如原確認其他綜合收益30萬可重分類就借其他綜合收益30萬貸投資收益30萬，原確認資本公積其他資本公積60萬就借資本公積其他資本公積60萬貸投資收益60萬；若采用成本法核算，一般沒有這些尾巴項目，處置時直接按賬面與售價差額借銀行存款等貸長期股權(quán)投資和投資收益即可。

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快賬用戶1965 追問 2025-08-23 20:57

老師，您好，內(nèi)部交易，比如成本80，賣出100，為什么要調(diào)減利潤20？

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齊紅老師 解答 2025-08-23 21:05

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你好 你說的是什么小尾巴
2020-09-04
您好，借 其他權(quán)益工具投資? 貸 長投——四個明細，差額走投資收益，然后把資本公積和其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)就行
2025-06-03
你好，權(quán)益法下的長投如果是被投資企業(yè)發(fā)生了其他的權(quán)益變動，要計入其他綜合收益或者資本公積，在轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)的時候，應該把這部分也轉(zhuǎn)出來。 權(quán)益法轉(zhuǎn)換為公允價值計量的金融資產(chǎn) 1. 處置部分 借：銀行存款 貸：長期股權(quán)投資 差額：投資收益 2. 原權(quán)益法核算確認的全部其他綜合收益 借或貸：其他綜合收益 貸或借：投資收益(可結(jié)轉(zhuǎn)到損益的部分) 盈余公積%2B利潤分配(不得結(jié)轉(zhuǎn)損益部分) 3. 原權(quán)益法核算計入資本公積的全部其他所有者權(quán)益變動 借或貸：資本公積——其他資本公積 貸或借：投資收益 4. 剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為以公允價值計量的金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)等(轉(zhuǎn)換日公允價值) 貸：長期股權(quán)投資(剩余投資賬面價值) 差額：投資收益
2020-08-27
處置長期股權(quán)投資時，應按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按照原已計提的減值準備，借記“長期股權(quán)投資減值準備”科目，按照該長期股權(quán)投資的賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按照尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 處置時還應當采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按結(jié)轉(zhuǎn)的長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“其他綜合收益”科目的金額，借記或貸記“其他綜合收益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。同時，還應按照結(jié)轉(zhuǎn)的長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
2021-06-30
分別指定為收回投資和取得股息，紅利收到的現(xiàn)金
2022-10-30
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