老師您好，公司注冊(cè)資金100萬(wàn)，（業(yè)務(wù)少，盈利很少，盈利用于公司管理費(fèi)，到目前八月份僅剩下幾千塊錢(qián)在賬上了），兩個(gè)股東，A股東10%已實(shí)繳10萬(wàn)，B股東90%未實(shí)繳，B想把名下股權(quán)90%免費(fèi)轉(zhuǎn)給C，請(qǐng)問(wèn)老師，這種情況下，B未實(shí)繳，公司盈利少的情況下，是按照上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)計(jì)算納稅嗎？公賬上面有A的實(shí)繳10萬(wàn)，會(huì)不會(huì)也計(jì)算成凈資產(chǎn)納稅？
B 股東未實(shí)繳股權(quán)免費(fèi)轉(zhuǎn)給 C，不按上月凈利潤(rùn)計(jì)算納稅。公賬上 A 股東的實(shí)繳 10 萬(wàn)會(huì)計(jì)入凈資產(chǎn)，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能參照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入來(lái)納稅。
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老師沒(méi)關(guān)系不用發(fā)稍等一下什么時(shí)候有時(shí)間回答了發(fā)就可以，那個(gè)稍等等一天了
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老師：您好！請(qǐng)問(wèn)公司2022年2月份成立，注冊(cè)資金300萬(wàn)，有三個(gè)股東，至今沒(méi)有收入，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)報(bào)表都是空?qǐng)?bào)。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個(gè)股東支付了部分投資款，還有其中一個(gè)至今沒(méi)有到位?，F(xiàn)在這個(gè)沒(méi)有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個(gè)股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報(bào)送相關(guān)資料，持稅務(wù)個(gè)人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請(qǐng)教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個(gè)稅嗎？
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老師：您好！請(qǐng)問(wèn)公司2022年2月份成立，注冊(cè)資金300萬(wàn)，有三個(gè)股東，至今沒(méi)有收入，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)報(bào)表都是空?qǐng)?bào)。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個(gè)股東支付了部分投資款，還有其中一個(gè)至今沒(méi)有到位?，F(xiàn)在這個(gè)沒(méi)有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個(gè)股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報(bào)送相關(guān)資料，持稅務(wù)個(gè)人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請(qǐng)教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個(gè)稅嗎？
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老師：您好！請(qǐng)問(wèn)公司2022年2月份成立，注冊(cè)資金300萬(wàn)，有三個(gè)股東，至今沒(méi)有收入，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)報(bào)表都是空?qǐng)?bào)。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個(gè)股東支付了部分投資款，還有其中一個(gè)至今沒(méi)有到位?，F(xiàn)在這個(gè)沒(méi)有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個(gè)股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報(bào)送相關(guān)資料，持稅務(wù)個(gè)人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請(qǐng)教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個(gè)稅嗎？
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老師，我這道題目的思路不是很清晰，麻煩解答一下，謝謝。 2022年1月1日，甲公司對(duì)子公司乙的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司將持有的乙公司80%股權(quán)中的 一 半以1200萬(wàn)元出售給非關(guān)聯(lián)方，喪失對(duì)乙公司的控制權(quán)但具有重大影響。甲公司原取得乙公司80%股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù) 債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。自甲公司取得乙公司股權(quán)至部分處置投資前，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元 ，增加其他綜合收益300萬(wàn)元。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。下列關(guān)于2022年1月1日甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有 A.增加未分配利潤(rùn)540萬(wàn)元 B.增加盈余公積60萬(wàn)元 C.增加投資收益320萬(wàn)元 D.增加其他綜合收益120萬(wàn)元
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乙方依托自身的在云南省內(nèi)市場(chǎng)資源，協(xié)助甲方擴(kuò)大在云南省內(nèi)的市場(chǎng)份額，乙方依托自身優(yōu)勢(shì)，協(xié)助推動(dòng)甲方主要技術(shù)，產(chǎn)品再云南省市場(chǎng)的落地，為乙方提供云南省內(nèi)有關(guān)非開(kāi)挖企業(yè)，各種管材項(xiàng)目信息，乙方這個(gè)開(kāi)票項(xiàng)目名稱開(kāi)什么合適？
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老師，假設(shè)收益為零（目前賬上凈收入可以忽略不計(jì)，因?yàn)槎伎煊猛甑模┻@種情況下，實(shí)繳10萬(wàn)也可能計(jì)算進(jìn)去嗎？ 其他老師說(shuō)這種情況無(wú)實(shí)繳無(wú)盈利可以0轉(zhuǎn)讓？ 幾個(gè)老師說(shuō)的不太一致
零元轉(zhuǎn)讓得稅局同意才可以 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確定：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號(hào)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。如果公司凈資產(chǎn)不為 0，B 股東申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，會(huì)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。公司賬上有 A 股東實(shí)繳的 10 萬(wàn)，這 10 萬(wàn)屬于公司的凈資產(chǎn)，雖然公司盈利少，但凈資產(chǎn)可能不為 0，所以不能簡(jiǎn)單地 0 轉(zhuǎn)讓。 股權(quán)原值的確定：對(duì)于未實(shí)繳的股權(quán)，股權(quán)原值一般為 0。因?yàn)?B 股東尚未實(shí)際出資，所以其股權(quán)原值為 0。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費(fèi)用。若稅務(wù)機(jī)關(guān)核定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，比如根據(jù)公司凈資產(chǎn)核定了 B 股東 90% 股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額為 X 元，合理費(fèi)用忽略不計(jì)，那么應(yīng)納稅所得額就是 X-0-0=X 元，B 股東需要按照 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 20% 的稅率繳納個(gè)人所得稅，即應(yīng)納稅額 = X×20%。 印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅。如果是 0 元轉(zhuǎn)讓，印花稅可能為 0，但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)核定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，則按照核定收入計(jì)算印花稅
謝謝老師，費(fèi)心了
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
那是否建議按賬上金額原價(jià)轉(zhuǎn)讓呢？除掉10萬(wàn)實(shí)繳
可以的，只要不低于所有者權(quán)益乘以轉(zhuǎn)讓比例的金額一般稅局都會(huì)同意