財務(wù)科目項目明細(xì) 資產(chǎn)類 應(yīng)收賬款：可按學(xué)生姓名或班級設(shè)置二級科目，如 “應(yīng)收賬款 —— 張三”“應(yīng)收賬款 —— 高三（1）班”。 固定資產(chǎn)：二級科目可設(shè)置 “固定資產(chǎn) —— 教學(xué)設(shè)備”“固定資產(chǎn) —— 辦公設(shè)備”“固定資產(chǎn) —— 房屋建筑物” 等，三級科目如 “固定資產(chǎn) —— 教學(xué)設(shè)備 —— 多媒體設(shè)備”“固定資產(chǎn) —— 教學(xué)設(shè)備 —— 實驗儀器”。 負(fù)債類 應(yīng)交稅費(fèi)：二級科目有 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加” 等，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 下可設(shè)三級科目 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 等。 其他應(yīng)付款：二級科目可設(shè)置 “其他應(yīng)付款 —— 代收款項”“其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)付暫收款” 等，三級科目如 “其他應(yīng)付款 —— 代收款項 —— 代收資料費(fèi)”。 收入類 主營業(yè)務(wù)收入：二級科目可設(shè)置 “主營業(yè)務(wù)收入 —— 學(xué)費(fèi)收入”“主營業(yè)務(wù)收入 —— 住宿費(fèi)收入” 等，三級科目可按年級或班級設(shè)置，如 “主營業(yè)務(wù)收入 —— 學(xué)費(fèi)收入 —— 高一年級”“主營業(yè)務(wù)收入 —— 住宿費(fèi)收入 —— 男生宿舍”。 其他業(yè)務(wù)收入：二級科目如 “其他業(yè)務(wù)收入 —— 場地出租收入”“其他業(yè)務(wù)收入 —— 食堂收入” 等。 成本類 主營業(yè)務(wù)成本：二級科目可設(shè)置 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 教師薪酬”“主營業(yè)務(wù)成本 —— 教學(xué)用品及耗材成本”“主營業(yè)務(wù)成本 —— 設(shè)施設(shè)備折舊成本” 等，三級科目可根據(jù)具體教師姓名或耗材類別設(shè)置，如 “主營業(yè)務(wù)成本 —— 教師薪酬 —— 李四”“主營業(yè)務(wù)成本 —— 教學(xué)用品及耗材成本 —— 教材”。 其他業(yè)務(wù)成本：二級科目如 “其他業(yè)務(wù)成本 —— 場地出租成本”“其他業(yè)務(wù)成本 —— 食堂成本” 等。 費(fèi)用類 管理費(fèi)用：二級科目包括 “管理費(fèi)用 —— 人員工資”“管理費(fèi)用 —— 辦公費(fèi)”“管理費(fèi)用 —— 水電費(fèi)” 等，“管理費(fèi)用 —— 人員工資” 下可設(shè)置三級科目 “管理費(fèi)用 —— 人員工資 —— 管理人員工資”“管理費(fèi)用 —— 人員工資 —— 后勤人員工資”。 銷售費(fèi)用：二級科目可設(shè)置 “銷售費(fèi)用 —— 招生宣傳費(fèi)”“銷售費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)” 等。 賬務(wù)處理示例 學(xué)費(fèi)收入：新學(xué)期收到高一年級學(xué)費(fèi)共計 100 萬元，存入銀行，增值稅稅率 6%。賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 1000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 學(xué)費(fèi)收入 - 高一年級 943396.23 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56603.77 教材采購：采購高二年級教材花費(fèi) 30 萬元，增值稅稅率 9%，取得專票，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。 借：庫存商品 - 教材 - 高二年級 300000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）27000 貸：銀行存款 327000 教師薪酬支出：本月計提教師工資 80 萬元，其中基本工資 50 萬元，績效工資 30 萬元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 教師薪酬 - 基本工資 500000 主營業(yè)務(wù)成本 - 教師薪酬 - 績效工資 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 500000 應(yīng)付職工薪酬 - 績效工資 300000 招生宣傳費(fèi)用：學(xué)校為招生投入廣告宣傳費(fèi)用 20 萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 借：銷售費(fèi)用 - 招生宣傳 200000 貸：銀行存款 200000 固定資產(chǎn)購置：購置一批新的辦公設(shè)備，價值 15 萬元，增值稅稅率 13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備已投入使用。 借：固定資產(chǎn) - 辦公設(shè)備 150000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）19500 貸：銀行存款 169500