請(qǐng)老師講一下第四小問，為什么是分別乘以12.5%和25%
這是因?yàn)榧坠鞠硎?“三免三減半” 的稅收優(yōu)惠，不同年度適用的企業(yè)所得稅稅率不同： 20×3 年、20×4 年：處于免稅期，適用稅率12.5%（減半的 25% ，即 25%÷2 ）。 20×5 年及以后：假設(shè)進(jìn)入減半期或正常征稅期（題目結(jié)合優(yōu)惠，這里 20×5 年及之后部分年度用25% ，需看優(yōu)惠階段，本題根據(jù)解析邏輯，是按優(yōu)惠期間稅率分段 ）。 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額時(shí)，要 按暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的 “所屬年度稅率” 計(jì)算，所以對(duì)不同年度形成的暫時(shí)性差異，分別乘對(duì)應(yīng)稅率（12.5% 或 25% ），體現(xiàn)稅率優(yōu)惠對(duì)遞延所得稅的影響 。
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這里的第一小點(diǎn)和第四小點(diǎn)分別講的是什么，有點(diǎn)不清楚，一下說為當(dāng)日應(yīng)答視為拒絕付款，一下說視同承諾付款（有例子解釋嗎？）
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第三問不會(huì)做，請(qǐng)問一下老師
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老師，麻煩看下18年的一道真題，我實(shí)在弄不懂這道題第四小問怎么回事？為什么要每年的遞延所得稅資產(chǎn)余額要分成兩部門400×12.5%+400×25%=150，是因?yàn)槿馊郎p半的政策嗎？不理解?。?/p>
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第四問麻煩老師解答一下，為什么乘的是4%
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老師，會(huì)計(jì)押題冊(cè)51頁答案（4）和（5）能不能講解一下？第四問為什么要分稅率？第五問里面的數(shù)字都是怎么來的
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23年為什么是400*12.5%？
同學(xué)你好 這個(gè)是減半征收哦
23年不是免稅嗎？這個(gè)25%和12.5%乘的金額是怎么計(jì)算的？
這個(gè)是減半的 減半征收不就是12.5%的嗎？原稅率是25%