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演示賬套

A公司有一項投資性房地產(chǎn)，此前采用成本模式計量，2020年1月1日，辦公樓原價4000萬元，計提折舊240萬元，計提減值準(zhǔn)備100萬元，2020年1月1日，A公司決定采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓2019年12月31日的公允價值3800萬元，假定2019年12月31日前無法取得辦公樓的公允價值，2020年1月1日該辦公樓計稅基礎(chǔ)3760萬元，所得稅稅率25%，編制會計分錄

2025-08-16 12:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-16 12:59

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-08-16 13:05

您好，借：投資性房地產(chǎn)-成本 3800 投資性房地產(chǎn)累計折舊 240 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 貸：投資性房地產(chǎn) 4000 其他綜合收益 140 借：其他綜合收益 35 貸：遞延所得稅負(fù)債 35（140*25%）轉(zhuǎn)換日公允價值3800萬元與賬面價值3660萬元的差額140萬元計入其他綜合收益，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債35萬元（140*25%）。該處理符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號-投資性房地產(chǎn) 關(guān)于計量模式變更的規(guī)定。