繳納以前年度增值稅 情況一：以前年度少計增值稅，現(xiàn)在補繳 計提應(yīng)補繳的增值稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費 —— 增值稅檢查調(diào)整 （執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則） 或貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 （執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則 ） 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費 —— 增值稅檢查調(diào)整（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則） 或借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 （執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則 ） 貸：銀行存款 情況二：以前年度多繳增值稅，現(xiàn)在退回 收到退回的增值稅： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 涉及調(diào)整以前年度損益： 借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入留存收益： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 （10%，如有需要） 利潤分配 —— 未分配利潤 繳納以前年度附加稅 計提應(yīng)補繳的附加稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交地方教育附加 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 調(diào)整留存收益： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 盈余公積 （按規(guī)定比例，如有需要） 貸：以前年度損益調(diào)整 繳納以前年度所得稅 計提應(yīng)補繳的所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整留存收益： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 盈余公積 （按規(guī)定比例，如有需要） 貸：以前年度損益調(diào)整