老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來(lái)的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

第19章所得稅里面提到的。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，他記不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)中的加計(jì)扣除費(fèi)用，加計(jì)扣除會(huì)使費(fèi)用增加，那么在計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說(shuō)，它產(chǎn)生暫時(shí)性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，會(huì)影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，比如說(shuō)計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交所得稅是10萬(wàn)，那我們就借所得稅費(fèi)用貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10萬(wàn)

老師您好，我想問(wèn)問(wèn)一下這個(gè)題目： 在第四小問(wèn)計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因?yàn)槟?00不能抵扣嗎，還有后面的那個(gè)+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)是什么意思？ 然后就是第六小問(wèn)，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，為什么要減去160*25％呢？這個(gè)不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎，這個(gè)不太明白？ 老師還有最后的那個(gè)遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個(gè)是怎么計(jì)算出來(lái)的呀

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2017年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為50萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），2017年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為12.5萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)）,甲公司2018年實(shí)際支付保修費(fèi)用40萬(wàn)元，在2018年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了60萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2018年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，金額為多少（ ）萬(wàn)元。 老師，這題目我不會(huì)做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后選B

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬(wàn)元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門(mén)通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下： 要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬(wàn)元）（1分） 所得稅費(fèi)用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬(wàn)元）（1分） 我沒(méi)理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀