您好，不是，這是扣個稅和社保之前的，完整的一套分錄是 一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：XX費用（管理/銷售等）-工資 （應發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數據） 貸：應付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業(yè)部分） 借：XX費用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時 1、發(fā)放工資 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應收款-社保（個人部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應付職工薪酬—社保（企業(yè)部分） 其他應收款-社保（個人部分） 貸：銀行存款 3、上交個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款

一、當月計提社保費用時，只計提公司社保費用，分錄是： 借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 二、當月繳納社保費用時的分錄是： 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、發(fā)放工資時的分錄是： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：應交稅費——應交個人社保 貸：銀行存款（或庫存現金） 四、上月按權責發(fā)生制，計提上月的工資，也就是計提本月發(fā)放的工資時（假定按你說的只有管理人員），分錄是： 借：管理費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資

對，是的，是這么做的。

同學你好，你的會計分錄沒有問題。

一、 分析第一種情況的賬務處理是否正確 計提環(huán)節(jié)： ①計提工資、社保和公積金時： 借：管理費用 - 職工薪酬（應發(fā)數） 管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應付職工薪酬 - 工資 應付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 這種處理是正確的。從會計核算角度，按照權責發(fā)生制原則，將本月應承擔的工資費用（包括職工薪酬、單位承擔的社保和公積金部分）計入本月的管理費用等相關成本費用科目，同時確認應付職工薪酬的負債。 發(fā)放工資環(huán)節(jié)： ②發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資（應發(fā)數） 貸：其他應付款 - 社保 %2B 公積金個人部分 銀行存款（實發(fā)數） 這也是正確的。實際發(fā)放工資時，應發(fā)工資扣除個人應承擔的社保和公積金部分后，就是實際支付給員工的銀行存款金額。將個人承擔的社保和公積金部分計入其他應付款，是因為這部分費用企業(yè)只是代扣代繳，后續(xù)需要支付給社保和公積金管理部門。 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保費公積金時： 借：應付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分 貸：銀行存款（實交社保） 這種處理正確。企業(yè)繳納社保和公積金時，需要將單位承擔的部分從應付職工薪酬科目轉出，同時將代扣代繳的個人部分從其他應付款科目轉出，實際支付的金額計入銀行存款科目。 二、 當月計提當月工資、社保公積金，當月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資的賬務處理 計提環(huán)節(jié)： ①計提工資： 借：管理費用 - 職工薪酬（應發(fā)數） 貸：應付職工薪酬 - 工資 ②計提社保和公積金（單位部分）： 借：管理費用 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應付職工薪酬 - 社保費（單位部分）/ 公積金（單位部分） 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保和公積金： 借：應付職工薪酬 - 社保費（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應付款 - 社保個人部分 / 公積金個人部分（當月工資未發(fā)，可先預估個人部分金額進行代扣代繳） 貸：銀行存款（實交社保） 發(fā)放工資環(huán)節(jié)（下月）： ④發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 - 工資（應發(fā)數） 貸：其他應付款 - 社保 %2B 公積金個人部分（如果與預估金額有差異，進行調整） 銀行存款（實發(fā)數）