你好，年末計提100000元的存貨跌價準備，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升200000，產(chǎn)生遞延所得稅負債

你好，遞延所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)，負債對應(yīng)的，就是未來要繳納，或者可以抵扣的

你好 遞延所得稅資產(chǎn)，就是稅上讓你多扣，你少扣了，等以后再多扣 遞延所得稅負債，就是稅上讓你少扣，你多扣了，等以后再補上。

你好！ 對于企業(yè)確認的預(yù)計負債，有關(guān)支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實際發(fā)生時在稅前扣除，因此在確認預(yù)計負債當期，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時產(chǎn)生可抵減暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計提的預(yù)計負債實際發(fā)生損失時，不論實際發(fā)生的損失大于或小于原預(yù)提的預(yù)計負債，應(yīng)先沖銷原來已經(jīng)計提的預(yù)計負債，對于實際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計入當期損益，增加或減少當期會計利潤，因此在進行納稅調(diào)整時，只需按原預(yù)計負債調(diào)減應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 相關(guān)案例 [例1]2006年11月，A、B兩公司因商標權(quán)引起糾紛，A公司向法院提起訴訟。至2006年12月31日法院尚未判決。B公司向律師咨詢得知，B公司敗訴的可能性為80％，如果敗訴，賠償金額可能為100萬元～120萬元，訴訟費3000元。企業(yè)所得稅率為25％。假設(shè)企業(yè)2006年會計利潤為200萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項。B公司確認預(yù)計負債時，會計處理為： 應(yīng)確認的預(yù)計負債=（100+120）÷2=110（萬元） 借：管理費用——訴訟費 3000 營業(yè)外支出——訴訟賠償 1100000 貸：預(yù)計負債一未決訴訟 1103000 年末計算所得稅。B公司確認的預(yù)計負債不能在應(yīng)納稅所得額中扣除，應(yīng)在當期利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增110.3萬元，應(yīng)納稅所得額為310.3萬元，應(yīng)繳所得稅為77.575萬元。預(yù)計負債的賬面價值為110.3萬元，計稅價值為0，可抵扣的暫時性差異110.3萬元，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)27.575萬元。 借：所得稅費用 500000 遞延所得稅資產(chǎn) 275750 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 775750

借所得稅費用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。