公司二級單位上轉(zhuǎn)銷進項到公司本部，有本部統(tǒng)一繳納增值稅，去年二級單位增值稅轉(zhuǎn)多了，稅務局同意退稅給二級單位，但稅務局說不給錢了，應退稅款讓本部在當月直接抵扣(上月抵扣的)。本月本部通過內(nèi)部存款還給二級單位。 二級單位分錄，上轉(zhuǎn)時：借：主營收入 10 貸：成本和銷項2。借：銷項2，貸：內(nèi)部存款2 本部分錄，借：內(nèi)部存款2，貸：銷項2 上月抵扣繳稅本部：借，應交未交增值稅8，貸，銀存8（月末計提轉(zhuǎn)入未交10 ） 這樣上月的轉(zhuǎn)入和準出未交增值稅就不平。 本月二級單位，借：銷項2，貸：收入2，本部對二級單位清算后，借：內(nèi)部存款2，貸：銷項2 本部，借：銷項2，貸，內(nèi)部存款2， 這樣我本月計提數(shù)就是18萬，如果沒有這個2萬，正常計提未交20萬。賬務上本月計提18萬。繳稅時，借：未交增值稅20，貸，銀存20，這樣總得轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出就是平的，是這樣嗎？ 但是我還是有點不明白的是，雖然這個銷項是二級單位轉(zhuǎn)給本部的，本部一起來交的，他多交就代表我多交，退回來后如果這么想退稅就是本部多交的，那我本月本部不應該再把退的稅2萬再加回去繳納啊？就這個轉(zhuǎn)不過來。

老師好！外委施工單位在我公司作業(yè)期間購買的食堂餐券是否需要記入營業(yè)收入，計算繳納銷項稅？公司員工就餐收取的就餐費用是否繳納銷項稅？

根據(jù)“單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務”，職工宿舍象征性收取租金，是否屬于不征收增值稅范圍。若屬于，會計處理應做其他業(yè)務收入，不計提銷項稅，還是直接沖減福利費，不計提銷項稅。注:我公司是工業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)建筑材料。

、某機械廠為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為13%，9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)開出增值稅專用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺，單價7800元，單位成本6100元，并交給購貨方。(2)將30臺B產(chǎn)品作為投資提供給其他單位，單位成本5000元，無同類產(chǎn)品的銷售價格。(3)改建職工食堂領用A產(chǎn)品1臺；要求：計算機械廠本月的銷項稅額

判斷題（1）任何情況下開戶單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（2）出差人員預借差旅費，1000元以下可以預付現(xiàn)金，超過部分攜帶現(xiàn)金支票。（3）現(xiàn)金收入業(yè)務是各企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務。（4）收款收據(jù)一般用于單位內(nèi)部職能部門或職工之間的現(xiàn)金往來，由各單位根據(jù)自己的需要設計印刷或購買。（5）“現(xiàn)金繳款單”一式兩聯(lián)，應用雙面復寫紙?zhí)顚?，用圓珠筆書寫，交款日期必須填寫交款當日，交款單位名稱應當填寫全稱，款項來源如實填寫。（6）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，也可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（7）企業(yè)收取包裝物押金時的會計分錄是:“借:庫存現(xiàn)金，貸:其他業(yè)務收入”。