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演示賬套

老師我們酒店是小規(guī)模納稅人用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)生了一筆售后回租業(yè)務(wù)，老會(huì)計(jì)做的賬: 借:銀行存款 4000000 未確認(rèn)融資租賃費(fèi) 723000 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 4723000 這個(gè)未確認(rèn)融資租賃費(fèi)應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表哪里列報(bào)呢？一直沒(méi)有找到

2025-08-05 16:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-05 16:56

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-08-05 16:57

您好，在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，你們酒店的未確認(rèn)融資租賃費(fèi)723000元要抵減長(zhǎng)期應(yīng)付款4723000元，資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目直接填4000000元（4723000減723000），這個(gè)費(fèi)用不單獨(dú)列報(bào)，就是用來(lái)調(diào)減長(zhǎng)期應(yīng)付款金額的。

快賬用戶9389 追問(wèn) 2025-08-05 17:02

老師我還不太明白，那后期還錢的時(shí)候，未確認(rèn)融資費(fèi)用不是變少了嗎？還怎么調(diào)減呢？我看那個(gè)會(huì)計(jì)做的是借:財(cái)務(wù)費(fèi)用–利息支出 ? ? ? ? ? ? ? ?貸:未確認(rèn)融資租賃費(fèi)

齊紅老師解答 2025-08-05 17:15

?您好，還錢時(shí)，每次付的利息部分會(huì)通過(guò)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用的分錄減少未確認(rèn)融資費(fèi)用余額，這樣未確認(rèn)融資費(fèi)用每月都在變小，它抵減長(zhǎng)期應(yīng)付款的金額也跟著變小，所以報(bào)表上的長(zhǎng)期應(yīng)付款金額會(huì)從400萬(wàn)慢慢增加到472.3萬(wàn)，直到最后未確認(rèn)融資費(fèi)用變成0，長(zhǎng)期應(yīng)付款就顯示實(shí)際欠款的全額472.3萬(wàn)了。