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演示賬套

答案C解釋一下，應(yīng)交稅費(fèi)為什么是按會(huì)計(jì)上的，不是稅法的。還有為什么還要?400，利潤總額不是已經(jīng)減掉費(fèi)用那些了嗎？

2025-07-31 22:16

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-31 22:19

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-07-31 22:21

您好，2×18年甲公司利潤總額1000萬元，其中研發(fā)支出1000萬元（費(fèi)用化400萬元、資本化600萬元）。稅法規(guī)定：費(fèi)用化部分可加計(jì)扣除100%（即多扣400萬元），資本化部分按200%攤銷（半年攤銷60萬元，比會(huì)計(jì)攤銷30萬元多扣30萬元）。因此，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額=1000（利潤）-400（費(fèi)用化加計(jì)）-30（攤銷加計(jì)）=570萬元，再乘以25%稅率得到應(yīng)交所得稅142.5萬元（選項(xiàng)C正確）。費(fèi)用化400萬元已在會(huì)計(jì)利潤中扣除，稅法允許再扣400萬元，所以計(jì)算時(shí)要減去400萬元；資本化部分因稅法攤銷比會(huì)計(jì)多30萬元，故再調(diào)減30萬元。

壞賬300，肯定是減少利潤300，稅法不認(rèn)可，但是也確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) ，貸方所得稅費(fèi)用75，所以是壞賬減少300，所得稅費(fèi)用增加75，所以是-300%2B75=-225

2021-03-16

應(yīng)納稅所得額的時(shí)候計(jì)提的是不能稅前扣除，實(shí)際支付的是可以稅前扣除的所以15是計(jì)提的要加回來不能稅前扣除，6實(shí)際發(fā)生了可以稅前扣除再減去

2021-05-23

您好 10是計(jì)入投資收益借方計(jì)算營業(yè)利潤的時(shí)候要減去

2021-07-21

同學(xué)你好利潤是按照會(huì)計(jì)上標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算得出來的，如果存在稅會(huì)差異，需要將利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額后計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅

2021-06-13

一、開發(fā)費(fèi)用與期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用）不是同一個(gè)概念，你看開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，在利息能夠取得完整合法的憑證時(shí)，按利息%2B（土地成本%2B開發(fā)成本）*5%扣除，如果是利息支出無法取得完整合法的憑證時(shí)，直接是按（土地成本%2B開發(fā)成本）*10%扣除。因此參考答案是正確。

2021-08-01

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