啊老師，這個就是核算工業(yè)企業(yè)成本的間接費用用制造費用唄，然后嗯制造費用，然后他嗯再進入生產(chǎn)成本里頭確定了生生產(chǎn)成本，進入生產(chǎn)成本里，然后嗯生產(chǎn)成本，最后嗯完工了，然后進入庫的時候再結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里，生產(chǎn)成本零，然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里，是那意思嗎老師？

對的 是這個意思的

老師你好，我還想問你一下，我們是嗯園林幾園林綠化工程有限公司嗯，然后他第二季度產(chǎn)生稅了交嗯，企業(yè)所得稅增值稅印花稅什么的了嗯，我意思老師就是這些稅做賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呀？

增值稅： 一般計稅（一般納稅人）：確認收入時，價稅分離，銷項稅額計入 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” ；取得合規(guī)進項發(fā)票，進項稅額計入 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）” ；月末結(jié)轉(zhuǎn)，銷項大于進項時，將差額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費 — 未交增值稅” ，繳納時借記 “應(yīng)交稅費 — 未交增值稅” 。 簡易計稅（一般納稅人特定情形或小規(guī)模納稅人）：確認收入時價稅分離，稅額計入 “應(yīng)交稅費 — 簡易計稅（一般納稅人）” 或 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）” ，繳納時直接借記該科目 。 企業(yè)所得稅：計提時借記 “所得稅費用” ，貸記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅” ；繳納時借記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 。 印花稅：計提時借記 “稅金及附加” ，貸記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交印花稅” ；繳納時借記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交印花稅”

老師，我們企業(yè)是小規(guī)模納稅人，然后交了企業(yè)所得稅，交了增值稅和附加稅，還有印花稅，老師完整的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呀？就是借貸什么的應(yīng)該完整的都能給我說一下，能給我列一下嗎？

1. 計提增值稅（銷售收入產(chǎn)生時） 小規(guī)模納稅人增值稅 = 含稅收入 ÷(1 + 征收率)× 征收率（2025 年征收率通常為 3%，免稅政策下按實際政策調(diào)整） 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 （含稅收入） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （不含稅收入） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 （計提的增值稅額） 2. 計提附加稅（以增值稅為計稅基礎(chǔ)，通常為增值稅額的 12%：城建稅 7%+ 教育費附加 3%+ 地方教育附加 2%） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 （增值稅額 ×7%） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交教育費附加 （增值稅額 ×3%） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交地方教育附加 （增值稅額 ×2%） 3. 繳納增值稅及附加稅 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交教育費附加 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 二、企業(yè)所得稅（按季度預(yù)繳，年度匯算清繳） 1. 季度計提企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率，小微企業(yè)通常為 20%，再減半按 5% 或 10%，按實際政策） 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 三、印花稅（通常按合同金額或賬載金額計提，簽訂合同或發(fā)生應(yīng)稅行為時） 1. 計提印花稅（如購銷合同按金額 0.3‰，資金賬簿按 0.25‰等） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交印花稅 2. 繳納印花稅 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款

好的老師