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在2025年匯算清繳時(shí)，由于2024年支付的100萬房租未取得發(fā)票，確實(shí)需要將這100萬全部進(jìn)行納稅調(diào)增。對(duì)于2025年會(huì)計(jì)賬上的處理，建議采取以下措施：首先，雖然2025年無法再對(duì)2024年的賬目進(jìn)行直接修改，但可以在2025年的會(huì)計(jì)賬簿中做備注或附注說明，詳細(xì)記錄這筆未取得發(fā)票的房租支出情況，以及已在2025年匯算清繳時(shí)進(jìn)行了納稅調(diào)增的事實(shí)。其次，由于對(duì)方無法開具發(fā)票，從稅務(wù)合規(guī)性的角度出發(fā)，這筆支出在稅前無法列支。但從會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性考慮，仍然需要在會(huì)計(jì)賬簿中如實(shí)記錄這筆支出。最后，建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保在未來的業(yè)務(wù)活動(dòng)中能夠及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，避免出現(xiàn)類似的稅務(wù)合規(guī)問題。

2025-02-11

24年暫估的在匯算清繳的時(shí)候做調(diào)整了沒

2025-05-05

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當(dāng)期損益。確認(rèn)收入：借：銀行存款 1900000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假設(shè)征收率為 3%，則按此計(jì)算增值稅額）若需補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本）：根據(jù)實(shí)際成本情況，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品等（按實(shí)際庫(kù)存商品等成本科目）調(diào)整所得稅費(fèi)用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化）：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（按調(diào)整后應(yīng)納稅額計(jì)算）匯算清繳補(bǔ)充申報(bào) 190 萬收入及對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用，調(diào)整相關(guān)附表。申報(bào)表通過電子稅務(wù)局申報(bào)更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)表，可能需補(bǔ)繳稅款及滯納金。

2025-05-09

同學(xué)，你好那26年報(bào)匯算清繳的時(shí)候再調(diào)減后一個(gè)問題：是25年匯算清繳額時(shí)候調(diào)，如果再26年6月份之前獲取發(fā)票，就不要調(diào)整了，這個(gè)當(dāng)作25年的費(fèi)用

2025-03-24

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理需納稅調(diào)增：按實(shí)際發(fā)生額的 60% 與收入 5‰孰低扣除，超支部分填入?yún)R算清繳表 A105000 第 15 行調(diào)增，賬面無需調(diào)整。二、收入沖紅重開處理沖紅 15 萬：借：應(yīng)收賬款 -15 萬（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -13.27 萬（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅 -1.73 萬（紅字）重開 4 萬：借：應(yīng)收賬款 4 萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3.54 萬應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅 0.46 萬調(diào)整以前年度損益：借：以前年度損益調(diào)整 11 萬貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 11 萬（收入差額 - 11 萬）三、匯算清繳填報(bào)（截止 5 月 31 日）調(diào)減收入 11 萬：在收入明細(xì)表中改 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 為 4 萬（原 15 萬→4 萬）。重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額：收入減少 11 萬，若涉及成本需同步調(diào)整（附說明）。更正申報(bào)：線下 / 線上提交更正后的申報(bào)表（需稅務(wù)局審核）。四、財(cái)報(bào)調(diào)整（截止 6 月 10 日）利潤(rùn)表：營(yíng)業(yè)收入調(diào)減 11 萬，凈利潤(rùn)同步減少。資產(chǎn)負(fù)債表：未分配利潤(rùn)調(diào)減 11 萬。附注說明：披露發(fā)票沖紅原因及調(diào)整金額。五、關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn) 匯算前：完成發(fā)票處理并更正申報(bào)。匯算后：賬務(wù)通過 “以前年度損益調(diào)整” 處理，提交更正財(cái)報(bào)。

2025-05-28

快賬用戶6149 追問 2025-07-28 18:22

老師，管理用的，我現(xiàn)在是問25年收到了給24年匯算清繳用的發(fā)票這發(fā)票怎么做賬務(wù)處理，你們不要想多的太復(fù)雜了

快賬用戶6149 追問 2025-07-28 18:24

是我沒表達(dá)清楚嗎？怎么問幾個(gè)老師都不明白我要問的是什么呢，我只要知道大方向怎么做就好，你們?cè)趺炊荚谵D(zhuǎn)到細(xì)節(jié)里去了

齊紅老師解答 2025-07-28 18:24

沒有想復(fù)雜呀，不是按照正規(guī)的處理嗎？你不想要按照正規(guī)的處理？借應(yīng)付賬款，貸利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，這個(gè)是紅沖的，然后再做發(fā)票的，借利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)付賬款，那你也得寫上具體的業(yè)務(wù)不是嗎？福利費(fèi)的需要通過應(yīng)付職工薪酬。