位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，另外取得投資收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬(wàn)元。繳納的稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元．12月月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額761萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，無(wú)留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1：8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬(wàn)元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。2：9月上旬接受客戶捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。3：10月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元。4：成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。5：投資收益中有12.6萬(wàn)元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)130萬(wàn)元，求企業(yè)所得

目的：練習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元。（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)與方開(kāi)具的增值積專用發(fā)票，注明價(jià)數(shù)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，增值稅0.033萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。得紅利50萬(wàn)元。5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，投資期限已經(jīng)超過(guò)12個(gè)月，(6)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元(不包括增值稅)。1全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)0萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元。(8)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。(9)其他資料：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元，未形成形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái)，取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票，注明

甲乙丙丁設(shè)立x有限責(zé)任公司以下簡(jiǎn)稱x公司。其中甲乙某專利權(quán)，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和商譽(yù)分別作價(jià)出資50萬(wàn)元，共計(jì)出資150萬(wàn)元，房屋作價(jià)出資100萬(wàn)元，并以貨幣實(shí)際繳付出資200萬(wàn)元，丁以貨幣認(rèn)繳出資50萬(wàn)元，出資期限為x公司成立后一個(gè)月內(nèi)已在x公司成立后即將房屋交付公司使用并未辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記手續(xù)，后，經(jīng)公司催告，其在合理期限內(nèi)為公司辦理了相關(guān)手續(xù)。X公司成立后第二年，由于丁遲遲未履行出資義務(wù)，但一直勤懇在公司工作，為此x公司召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，甲乙丙一致同意修改《公司章程》中關(guān)于丁的出資方式與期限，自覺(jué)一生效日起x公司每個(gè)月向丁發(fā)放稅后籌10萬(wàn)元至其個(gè)人銀行賬戶，到賬后再將該酬勞的一半轉(zhuǎn)至x公司賬戶，履行出資義務(wù)，共分十期旅行，丁收到勞務(wù)費(fèi)后遲遲未向x公司繳付，而是私下與霧訂立了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。但并未辦理股權(quán)變更登記，后續(xù)物對(duì)于丁并未就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜征求甲乙丙的意見(jiàn)及繳出資軍之情。Inx公司不能經(jīng)常到賬，債務(wù)債權(quán)人已要求甲乙丙丁就x公司財(cái)產(chǎn)不足以經(jīng)常的30萬(wàn)元本單責(zé)任，眾人此時(shí)方意識(shí)到乙的房屋出租時(shí)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值僅為50萬(wàn)元，同時(shí)頂部之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議敗露，對(duì)于此股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，知道協(xié)議的當(dāng)日主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)

39.內(nèi)某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù),(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品入2500萬(wàn)元(不含稅,下)(2)受相材料一批,取得贈(zèng)出方開(kāi)的地專用發(fā)票,注明價(jià)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元:企找一輸公司將該批材料運(yùn)園企業(yè),付運(yùn)雜0.3萬(wàn)元(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元(4)出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)收入50萬(wàn)元(5)取得國(guó)使利息2萬(wàn)元,直接投資罐內(nèi)另一居民企業(yè),分得50萬(wàn)元(6)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元,稅金及加150萬(wàn)元(7全年銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元,含廣告費(fèi)500萬(wàn)元全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元,務(wù)圖待費(fèi)80萬(wàn)元:全年則務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元:(8)全年業(yè)外支出60萬(wàn)元,含過(guò)政門(mén)火區(qū)30萬(wàn)元,直接對(duì)立小學(xué)款20萬(wàn)元,反政應(yīng)規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元其資料:①企業(yè)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)贊,單獨(dú)歸集記發(fā)生額80萬(wàn)元來(lái)計(jì)入期間用和:②企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票,注聽(tīng)價(jià)款90萬(wàn)元,增值153萬(wàn)元,已按照定入賬并計(jì)提了折；面上年會(huì)益性贈(zèng)標(biāo)的結(jié)8萬(wàn)元。要求計(jì)算(1)該業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)該企業(yè)對(duì)收的調(diào)整(3)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整(4)該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅調(diào)整

境內(nèi)某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2500萬(wàn)元(不含稅，下同);(2)接受捐贈(zèng)材料一批,取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元:企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元;(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元;(4)出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元;(5)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬(wàn)元;(6)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元;稅金及附加150萬(wàn)元;(7)全年銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，含廣告費(fèi)500萬(wàn)元;全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元;(8)全年?duì)I業(yè)外支出60萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元、直接對(duì)私立小學(xué)捐款20萬(wàn)元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元;其他資料:①企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元，尚未計(jì)入期間費(fèi)用和損益;②企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，增值稅15.3萬(wàn)元，已按照規(guī)定入賬并計(jì)提了折舊;③上年公益性捐贈(zèng)超標(biāo)的結(jié)轉(zhuǎn)額8