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你好，按照成本進(jìn)度確認(rèn)，發(fā)生成本2萬(wàn)，總成本=2%2B8=10萬(wàn)，進(jìn)度20%，收入也是按照20%的進(jìn)度確認(rèn)=15*20%=3萬(wàn)，利潤(rùn)=3-2=1萬(wàn)。

2021-03-29

你好，首先投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益是當(dāng)期不納稅的，這個(gè)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。另外，稅法可以扣除當(dāng)期按照歷史成本計(jì)提的折舊費(fèi)=6800/20=340，這個(gè)在稅前扣除，以后如果出售或者轉(zhuǎn)為成本法核算的話，就不能再扣除了，所以也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要扣減本年的公允價(jià)值變動(dòng)收益500和可扣除的折舊340，所以（500%2B340）*25%=210計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。

2020-09-08

您好首先，C3企業(yè)不符合間接抵免條件。 B3從C3分的股息繳納預(yù)提所得稅=（1400-400）*10%*50%*15%=7.5 因此，A從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額=（592.5%2B7.5%2B0）*80%=480

2023-11-02

同學(xué)你好，非同控下長(zhǎng)投的初始成本就是付出的價(jià)格，本題中，就是4200萬(wàn)

2023-06-15

學(xué)員你好，因?yàn)槭墙?jīng)銷模式，對(duì)方銷售不出去可以退貨，因此風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不符合收入確認(rèn)條件，如果確認(rèn)收入的話就會(huì)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入是否沒(méi)有真實(shí)發(fā)生等問(wèn)題

2022-07-28

齊紅老師解答 2025-07-26 21:29

您好，購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，甲公司原本有1000萬(wàn)股，每股面值1元，按2股換1股合并乙公司600萬(wàn)股，增發(fā)股本600萬(wàn)元，合并后股本為1100萬(wàn)元；資本公積方面，甲增發(fā)1200萬(wàn)股，公允價(jià)值24000萬(wàn)元，面值1200萬(wàn)元，初步股本溢價(jià)22800萬(wàn)元，抵消乙股本600萬(wàn)元、乙公司差額5400萬(wàn)元、甲可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額3300萬(wàn)元后，資本公積為19500萬(wàn)元；商譽(yù)計(jì)算，乙公司模擬發(fā)行500萬(wàn)股，合并成本10000萬(wàn)元，甲可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值18000萬(wàn)元，商譽(yù)是2000萬(wàn)元；基本每股收益，合并凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，甲原本1000萬(wàn)股，9月30日增發(fā)600萬(wàn)股按3個(gè)月加權(quán)平均為150萬(wàn)股，加權(quán)平均股數(shù)1150萬(wàn)股，基本每股收益約1.38元/股，所以ABCD選項(xiàng)都正確。