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演示賬套

老師，企業(yè)所得稅申報中，附表資產(chǎn)加速折舊，什么樣的公司會采用一次性扣除？

2025-07-25 05:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-25 05:52

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-25 05:55

您好，減稅、省現(xiàn)金流的公司先選擇符合條件的中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)等，在2023年新購單價不超過500萬元的設(shè)備器具（房屋除外），或特定領(lǐng)域（如環(huán)保、研發(fā)）的資產(chǎn)，可以一次性稅前扣除，目的是減稅、省現(xiàn)金流；比如工廠買臺300萬的機器，當年就能全額抵稅，不用分幾年折舊，但會計賬上還得正常按月算折舊，稅務申報時單獨填表調(diào)整。注意政策有時限，留好發(fā)票備查。

快賬用戶8815 追問 2025-07-25 05:58

老師，是不是絕大部分公司，不需要填一次性扣除？

齊紅老師解答 2025-07-25 05:59

您好，是的，一次性扣除，在資產(chǎn)壽命的每年都要納稅調(diào)整的

快賬用戶8815 追問 2025-07-25 06:06

老師，納稅調(diào)整之后，會計賬上每年還要按月折舊嗎？

齊紅老師解答 2025-07-25 06:08

您好，是的，會計上是不變的，直線法 500萬以下固定資產(chǎn)一次性計入成本費用只是稅法優(yōu)惠。會計上還是按照會計準則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標準執(zhí)行。 (固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除) 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理: 財務上:依然入固定資產(chǎn)，按月計提折舊稅務上:匯算清繳時，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》里填列一次性扣除注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。第一年：A105080表在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊（第4 5 8列都是原值）同時第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除一樣填寫第二年：A105080表在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填寫：帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊（第4 ?8列都是原值，5列填