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艾薩路: 請問老師本月開票100萬（客戶要求先開票后付款）但是沒發(fā)貨，本月我公司不確認(rèn)收入。開票100萬怎么做會計(jì)分錄？艾薩路: 這種情況雖然開具了發(fā)票，但不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款100萬貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100萬×增值稅稅率假設(shè)增值稅稅率是13%，則：借：應(yīng)收賬款100萬貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬貸：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額87萬待后續(xù)滿足收入確認(rèn)條件（如發(fā)貨）時(shí)，再將待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入：借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額87萬貸：主營業(yè)務(wù)收入87萬這樣的處理符合會計(jì)謹(jǐn)慎性原則，在沒有真正完成銷售行為時(shí)，只確認(rèn)與開票相關(guān)的納稅義務(wù)，暫不確認(rèn)收入。

2024-10-24

齊紅老師解答 2025-07-24 13:40

您好，收到 29 元預(yù)付款時(shí)，借：銀行存款 29，貸：預(yù)收賬款 29；下個月開票且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按 13% 稅率計(jì)算，借：預(yù)收賬款 29，貸：主營業(yè)務(wù)收入 25.66（29/(1%2B13%)），貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.34（25.66*13%），收入確認(rèn)看客戶取得商品控制權(quán)時(shí)，不是僅看開票時(shí)間。

快賬用戶2998 追問 2025-07-24 14:00

謝謝老師

齊紅老師解答 2025-07-24 14:05

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！