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老師,請問生產(chǎn)型企業(yè)購進(jìn)原材料是內(nèi)地,產(chǎn)品出口到越南,進(jìn)項(xiàng)稅的退稅金額是不是按照出口收入占總收入的比例計算?

2025-07-23 08:33
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-23 08:35

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅按照免抵退來計算 不是按照進(jìn)項(xiàng)稅額退稅 1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 2.當(dāng)期免抵退稅額的計算 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率x出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格x出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

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你好!進(jìn)料加工出口貨物收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅時,以收齊憑證的進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價扣除其耗用的保稅進(jìn)口料件金額后的余額計算免抵退稅額。
2024-04-29
你好,按免稅出口銷售額占總銷售額的比例做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2020-12-31
你好,購進(jìn)直接出口的不可以退稅,只能免稅
2025-01-16
第一個是的 第二個免稅的農(nóng)產(chǎn)品對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)嗎
2020-08-28
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