您好，個別報表分錄為借：銀行存款 20000000 ，貸：長期股權(quán)投資 10000000 、投資收益 10000000 。計算時，原始取得 80% 股權(quán)成本 8000 萬元，出售 10% 對應(yīng)成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 萬元，投資收益 = 出售價款 2000 萬元 - 對應(yīng)成本 1000 萬元 = 1000 萬元，因仍控，個別報表不調(diào)整其他綜合收益等，差異計入當(dāng)期損益 。

合報認(rèn)的是購買日持續(xù)計算可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，那合報認(rèn)的金額是9000+1000+500=10500再乘0.7也就是7350，合報經(jīng)過減資后認(rèn)的是7350對嗎？個報的金額是7000，還包括800的商譽(yù)，減資不終止部分商譽(yù)。合報按公式調(diào)整資資本公積=出售價款-出售長投對應(yīng)享有子公司購買日持續(xù)計算可辨認(rèn)公允價值份額=2000-10500x0.1=950，但是對不上啊，一直沒整明白

?您好，1.合并報表基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 購買日（2*21 年 1 月 1 日）乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 9000 萬元，2*21 - 2*22 年按購買日公允價值持續(xù)計算，實現(xiàn)凈利潤 1000 萬元、其他綜合收益增加 500 萬元 ，至 2*23 年 1 月 1 日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日公允價值持續(xù)計算金額 = 9000 %2B 1000 %2B 500 = 10500 萬元 。 2.資本公積調(diào)整計算 處置 10% 股權(quán)，對應(yīng)享有的子公司購買日持續(xù)計算可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額 = 10500*10% = 1050 萬元 ；個別報表中處置部分長期股權(quán)投資成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 萬元 。合并報表需調(diào)整資本公積，金額為處置部分對應(yīng)享有的持續(xù)計算凈資產(chǎn)份額與個別報表處置成本的差額，即 1050 - 1000 = 50 萬元 ，分錄為借：投資收益 50 ，貸：資本公積 50 。

?您好，3.商譽(yù)與長期股權(quán)投資對齊 個別報表剩余 70% 股權(quán)成本 7000 萬元（初始 8000 萬 - 處置轉(zhuǎn)銷 1000 萬 ），含商譽(yù) 800 萬元（初始商譽(yù) = 8000 - 9000*80% ）。合并報表層面，剩余股權(quán)對應(yīng)價值為享有的持續(xù)計算凈資產(chǎn)份額（10500*70% = 7350 萬元 ）加商譽(yù) 800 萬元，共 8150 萬元 。需對剩余股權(quán)按權(quán)益法追溯調(diào)整，確認(rèn)乙公司 2*21 - 2*22 年凈利潤、其他綜合收益對應(yīng)份額（凈利潤份額 1000*70% = 700 萬元 ，其他綜合收益份額 500*70% = 350 萬元 ），分錄借：長期股權(quán)投資 1050 ，貸：投資收益 700 、其他綜合收益 350 ，使長期股權(quán)投資賬面價值與合并邏輯對齊 。

看完更蒙了

咋和那950對上？