山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元（已在

老師，月末單位結(jié)轉(zhuǎn)成本的一個(gè)問題咨詢： 假如2月1日購(gòu)買蘋果10000斤，單價(jià)1元，花費(fèi)了10000元。另外產(chǎn)品入庫(kù)另外，運(yùn)費(fèi)花了1000元，裝卸費(fèi)花了1000元，支付冷庫(kù)存儲(chǔ)費(fèi)花了1000元。入庫(kù)之后發(fā)現(xiàn)蘋果只有9800斤。截止2月28日賣了5000斤，期末結(jié)轉(zhuǎn)成本按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。老師在小規(guī)模的實(shí)操講課講到結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，往往只看發(fā)票上的產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格來(lái)講，而沒有講過(guò)運(yùn)輸費(fèi)、損耗等的處理，因此請(qǐng)問老師： ①在支付運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和冷庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的時(shí)候，這三筆錢分別怎么做會(huì)計(jì)科目，是列入產(chǎn)品成本還是列入其他費(fèi)用 ②200斤的損耗怎么通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的形式，記錄并確認(rèn)下來(lái)，然后月末計(jì)算單位成本 ③

資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元（含增值稅150萬(wàn)元）。（5）發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）100萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。（6）營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元）。（7）2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。（9）山東

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)160人，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。（6） 2023年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益 30萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10.6萬(wàn)元。 （8）山東宏遠(yuǎn)有限公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。在A國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為32.2萬(wàn)元，A國(guó)全業(yè)所得稅稅率為30%； 在B國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。 在AB 兩國(guó)已分別繳納所得稅13.8萬(wàn)元、7.5萬(wàn)元。假設(shè)A、B兩國(guó)應(yīng)稅所得額的計(jì)算與我國(guó)稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的方法來(lái)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年度無(wú)以前年度虧損（2018年至 2022年均無(wú)虧損），在2023年共預(yù)繳企業(yè)所得稅42.55萬(wàn)元，其中2023年度前三個(gè)季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅 28.1625萬(wàn)元，第四季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅14.3875萬(wàn)元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款50萬(wàn)元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金30萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 要求：1、計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司應(yīng)補(bǔ)（退）繳的企業(yè)所得 稅。 2、對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 3、對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 4、對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司 2024年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。 5、山東宏遠(yuǎn)有限公司 2024年1月12日對(duì)2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫 2023年第四季度的“企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表”。

老師，這題選什么，能否給我寫個(gè)計(jì)算過(guò)程？甲企業(yè)以辦公樓換入乙企業(yè)的庫(kù)存商品A 和B。已知辦公樓的賬面余額為300000元，已提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊5000元，其公允價(jià)值為330000元(不考慮其增值稅)。庫(kù)存商品A的賬面成本為40000元，公允價(jià)值為50000元;庫(kù)存商品B的賬面成本為200000元，公允價(jià)值為200000元;增值稅稅率為13%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值;假設(shè)未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，甲企業(yè)將換入的庫(kù)存商品作為存貨管理。在交換中乙企業(yè)支付給甲企業(yè)銀行存款47500元，該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且不考慮其他稅費(fèi)。下列關(guān)于甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。 A.庫(kù)存商品的總?cè)胭~價(jià)值為215000元 B.庫(kù)存商品A的入賬價(jià)值為43 000元 C.庫(kù)存商品B的入賬價(jià)值為172000元 D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益35000元 E.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益30000元