山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在

老師，月末單位結(jié)轉(zhuǎn)成本的一個問題咨詢： 假如2月1日購買蘋果10000斤，單價1元，花費(fèi)了10000元。另外產(chǎn)品入庫另外，運(yùn)費(fèi)花了1000元，裝卸費(fèi)花了1000元，支付冷庫存儲費(fèi)花了1000元。入庫之后發(fā)現(xiàn)蘋果只有9800斤。截止2月28日賣了5000斤，期末結(jié)轉(zhuǎn)成本按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。老師在小規(guī)模的實(shí)操講課講到結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候，往往只看發(fā)票上的產(chǎn)品采購價格來講，而沒有講過運(yùn)輸費(fèi)、損耗等的處理，因此請問老師： ①在支付運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和冷庫倉儲費(fèi)的時候，這三筆錢分別怎么做會計(jì)科目，是列入產(chǎn)品成本還是列入其他費(fèi)用 ②200斤的損耗怎么通過會計(jì)分錄的形式，記錄并確認(rèn)下來，然后月末計(jì)算單位成本 ③

資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元），管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元）。（5）發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）100萬元（會計(jì)上計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2萬元（會計(jì)上計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）營業(yè)外支出78萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元）。（7）2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。（9）山東

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)160人，資產(chǎn)總額5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6） 2023年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益 30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)2萬元，職工福利費(fèi)20萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10.6萬元。 （8）山東宏遠(yuǎn)有限公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為32.2萬元，A國全業(yè)所得稅稅率為30%； 在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為20%。 在AB 兩國已分別繳納所得稅13.8萬元、7.5萬元。假設(shè)A、B兩國應(yīng)稅所得額的計(jì)算與我國稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”的方法來計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年度無以前年度虧損（2018年至 2022年均無虧損），在2023年共預(yù)繳企業(yè)所得稅42.55萬元，其中2023年度前三個季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅 28.1625萬元，第四季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅14.3875萬元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款50萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金30萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 要求：1、計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司應(yīng)補(bǔ)（退）繳的企業(yè)所得 稅。 2、對山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 3、對山東宏遠(yuǎn)有限公司 2023年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 4、對山東宏遠(yuǎn)有限公司 2024年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。 5、山東宏遠(yuǎn)有限公司 2024年1月12日對2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫 2023年第四季度的“企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表”。

老師，這題選什么，能否給我寫個計(jì)算過程？甲企業(yè)以辦公樓換入乙企業(yè)的庫存商品A 和B。已知辦公樓的賬面余額為300000元，已提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊5000元，其公允價值為330000元(不考慮其增值稅)。庫存商品A的賬面成本為40000元，公允價值為50000元;庫存商品B的賬面成本為200000元，公允價值為200000元;增值稅稅率為13%，計(jì)稅價格等于公允價值;假設(shè)未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，甲企業(yè)將換入的庫存商品作為存貨管理。在交換中乙企業(yè)支付給甲企業(yè)銀行存款47500元，該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且不考慮其他稅費(fèi)。下列關(guān)于甲企業(yè)會計(jì)處理表述正確的有()。 A.庫存商品的總?cè)胭~價值為215000元 B.庫存商品A的入賬價值為43 000元 C.庫存商品B的入賬價值為172000元 D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益35000元 E.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益30000元