?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
老師你好,請問,純外貿(mào)企業(yè),年底時,沒有和貨代的對賬單,怎么核對海運費和港雜費進項發(fā)票有多少沒開票?可以根據(jù)出口報關(guān)單上的海運費核對嗎?但是實際發(fā)生的海運費港雜費和報關(guān)單上不一樣哦。這個問題怎么解決?
請問一下老師,我公司從國內(nèi)采購一批貨物是100萬,進項稅是13萬,我們公司把這批貨出口到國外,出口報關(guān)單以CIF成交方式出口,報關(guān)單上貨物顯示的金額是200萬,運費顯示50萬,保費顯示是10萬,請老師把我們公司從采購到出口的每一個分錄都寫出來可以嗎?請寫分錄后面帶數(shù)字的那種,謝謝了
老師,你好,我想問下,外貿(mào)公司,出口的報關(guān)單上,有一個貨物,是可以退稅的項目,但是我們不想退稅,也沒有開進項發(fā)票。那這報關(guān)單上這一筆貨物怎么處理?
老師 我們是外貿(mào)型出口企業(yè),我們的報關(guān)費是對方客戶給我們支付的,對方客戶付貨款給我公司扣除這筆報關(guān)費,我們收到貨款都要比報關(guān)單上金額少,這個差異怎么做賬,影響后期退稅嗎
我公司是生產(chǎn)企業(yè)和天津港X外貿(mào)公司簽訂了銷售合同,由我公司自行報關(guān)出口貨物到巴西,沒有國外銷售合同,期間的港雜費都由我公司支付,外匯是通過外貿(mào)公司打入我單位的,現(xiàn)在出口退稅我單位可以享受嗎
您好,請教一下,我們公司有一條新的大型游輪,正在建造和裝修,屬于在建工程,還沒有完工,預(yù)計9月份完工才能轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),現(xiàn)在船上產(chǎn)生了一些費用,這些費用不屬于在建工程,那我應(yīng)該計入什么科目比較好,長期待攤費用? 比如船上采購了一些礦泉水 垃圾袋 潔廁靈之類的 這種要怎么記賬?
#提問,老師助理會計師證書有電子版的嗎?
老師,公司被騙錢,付出去的,收不回來了,記到哪里
老師咨詢一下以下業(yè)務(wù)是否涉及三流不一 有無稅務(wù)風(fēng)險 有個建筑工程,簽合同、實際做 開發(fā)票是承包商的總公司(在廣西),收款是分公司(在廣州),本企業(yè)取得發(fā)票是否可以抵扣進項稅額
老師,注會怎么搭配考試合適?先考哪幾門?
老師,我想問問,我們公司從國外采購4件樣品,貨款直接支付給國外廠家,但樣品是工作人員直接從國外帶回來的,沒有報關(guān),也沒有交納關(guān)稅,那這個樣品作為固定資產(chǎn)能稅前扣除嗎?
固定資產(chǎn)評估后價值比賬面少,怎么調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值
單位是兩個股東,有個股東歲數(shù)大啦,現(xiàn)在想變成一人股東,可以嘛?
物業(yè)會計,小規(guī)模公司,交物業(yè)費贈送米面油,購進米面油的會計處理哪個對
老師美元入資導(dǎo)資本金賬戶,由于匯兌損益轉(zhuǎn)入人民幣賬戶,兩個金額不一致以哪個金額為準作為實收資本數(shù)額,謝謝
您好,可以的哦。在EXW報關(guān)模式下,外貿(mào)公司可以支付報關(guān)費并取得報關(guān)行開具的 代理報關(guān)費 增值稅普通發(fā)票或?qū)S冒l(fā)票,該費用應(yīng)計入銷售費用且不影響出口退稅,同時需留存報關(guān)委托協(xié)議和費用支付清單作為備查憑證。
我確實是境內(nèi)單位發(fā)生了報關(guān)業(yè)務(wù),負擔了報關(guān)費,運輸發(fā)票就是在境外付的,保險費沒有的,這樣的情況,我該用什么價報,是不是應(yīng)該用FOB價?
?您好,報關(guān)時應(yīng)按FOB價申報,具體為:FOB價=EXW貨值%2B您承擔的報關(guān)費%2B境內(nèi)運輸費(如有),報關(guān)單成交方式欄填 EXW 但金額按FOB價計算,運費和保險費欄填0,需取得報關(guān)費增值稅發(fā)票(6%)并留存支付憑證,出口發(fā)票按FOB價開具并在備注欄注明EXW條款。
老師,EXW是工廠交貨價,在工廠就交貨了,意思所有費用都是買方負擔的,這個方面講,報關(guān)費也是買方負擔,稅局會不會從這個層面理解認為不該扣費報關(guān)費,進而認為單證有誤,不讓通過首單的風(fēng)險評估。
?您好,在EXW條款下,雖然報關(guān)費理論上由買方承擔,但如果實際由賣方支付,只要取得報關(guān)行開具的6%增值稅發(fā)票(注明 代理報關(guān)費 ),并留存報關(guān)委托協(xié)議、付款憑證等完整單據(jù),稅務(wù)機關(guān)會認可該費用作為正常經(jīng)營支出稅前扣除;報關(guān)單應(yīng)如實填報EXW成交方式,在雜費欄注明代墊報關(guān)費金額,出口發(fā)票按EXW價格開具即可申報退稅,首單申報時建議附情況說明并與主管稅務(wù)機關(guān)提前溝通,只要單證齊全、業(yè)務(wù)真實即可通過風(fēng)險評估(依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)
董老師,我這份報關(guān)單沒有備注報關(guān)費,我實際付出報關(guān)費。
?您好,如果報關(guān)單未備注報關(guān)費但實際已支付,您需立即補充報關(guān)行開具的6%增值稅發(fā)票(注明 代理報關(guān)費 )、付款憑證及報關(guān)委托協(xié)議作為佐證材料,并向海關(guān)申請補充申報或向稅務(wù)機關(guān)說明情況,根據(jù)海關(guān)總署公告2019年第18號規(guī)定,EXW條款下代墊報關(guān)費應(yīng)填報在報關(guān)單 雜費 欄(代碼502),出口退稅申報時需確保報關(guān)費金額與發(fā)票一致,我們后續(xù)操作中嚴格按實際支付費用完整填報報關(guān)單并留存全套支付憑證備查(依據(jù):海關(guān)總署令2018年第238號、國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)
我仔細看了報關(guān)單,在隨附單證及編號處有寫著,代理報關(guān)委托協(xié)議,這個是不是可以作為認同報關(guān)費在外貿(mào)公司列支的依據(jù)?
?您好,可以作為外貿(mào)公司列支報關(guān)費的輔助依據(jù),但必須同時具備以下材料才能構(gòu)成完整證據(jù)鏈:1.報關(guān)行開具的增值稅專用發(fā)票(品名代理報關(guān)費,稅率6%);2.公司銀行付款憑證(金額、時間與報關(guān)業(yè)務(wù)匹配);3.協(xié)議簽約主體與付款方一致。根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年28號公告,單筆500元以上支出必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證,協(xié)議僅作為補充證明,建議將上述材料與報關(guān)單一并歸檔備查,保存期限不得少于10年。
EXW成交下,報關(guān)費也是買方負擔,那是不是矛盾著呀:外貿(mào)公司與報關(guān)行的委托報關(guān)協(xié)議簽了,要提供這個協(xié)議,卻沒有支付憑證和發(fā)票。如果外貿(mào)公司不負擔報關(guān)費,協(xié)議就該是境外公司簽,是嗎?
總結(jié)一下,1.報關(guān)費由外貿(mào)公司負擔時,委托報關(guān)協(xié)議由外貿(mào)公司與報關(guān)行簽,可以EXW成交,但要在報關(guān)單的雜費項寫清楚。2報關(guān)費電境外公司負擔,委托報關(guān)協(xié)議由境外公司與報關(guān)行簽,EXW成交不用備注,是嗎?
?您好,EXW下報關(guān)費雖由買方承擔,但外貿(mào)公司可代簽委托報關(guān)協(xié)議、代付款并取得發(fā)票,隨后向買方收回,流程合規(guī)無矛盾。下一個問題稍等哈
接上面總結(jié),3、我司外貿(mào)易公司,報關(guān)費在境內(nèi)付(協(xié)議、發(fā)票和付款完整),運費在境外負擔的,我的報關(guān)成交方式應(yīng)該用FOB。麻煩老師逐一回答,十分感激!
?您好,不是,EXW成交時,無論報關(guān)費最終由外貿(mào)公司還是境外買方承擔,委托報關(guān)協(xié)議都由外貿(mào)公司與報關(guān)行簽署并付款、取得發(fā)票,報關(guān)單雜費欄一律不填報關(guān)費。
老師,可能我理解有偏差,我公司要在境內(nèi)付報關(guān)費,應(yīng)該以EXW還是FOB, 報關(guān)單上要怎么備注,在哪里備注?
?您好,咱公司需在境內(nèi)付報關(guān)費仍可用EXW成交,委托報關(guān)協(xié)議由咱公司與報關(guān)行簽并付款拿票,報關(guān)單雜費欄不填報關(guān)費,不用任何備注
因為前面您是講EXW方式下要有備注的,最后一個回復(fù)又說一律不填報關(guān)費
?對不起,我來修下下,在 EXW 成交、由外貿(mào)公司代墊報關(guān)費且需向買方另行收取時,該費用屬于應(yīng)計入完稅價格的 協(xié)助費用 ,必須在報關(guān)單 雜費 欄填報(代碼 502+金額)并在備注欄注明 EXW 條款賣方代墊報關(guān)費 。 EXW 成交且境內(nèi)報關(guān)費由外貿(mào)公司代墊的,該費用應(yīng)作為 協(xié)助費用 計入完稅價格,報關(guān)單 雜費 欄填代碼 502 %2B金額,備注欄寫 EXW 條款賣方代墊報關(guān)費 ,并留存合同、買方確認函及報關(guān)行發(fā)票備查;如果買賣雙方書面約定由買方承擔并能提供付款憑證,可不計入完稅價格,但仍須通過 單一窗口—價格申報附加說明 如實補充申報
這個回復(fù) 我理解起來有點前后不一致
?您好,也不矛盾的。EXW 條款下代墊的報關(guān)費,在海關(guān)層面必須計入完稅價格,因此報關(guān)單雜費欄要如實填報金額;在稅務(wù)層面,只要取得報關(guān)行的 6% 增值稅發(fā)票并留存完整單證,該費用可稅前扣除,不影響 EXW 價退稅。