?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
老師你好,請(qǐng)問,純外貿(mào)企業(yè),年底時(shí),沒有和貨代的對(duì)賬單,怎么核對(duì)海運(yùn)費(fèi)和港雜費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有多少?zèng)]開票?可以根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上的海運(yùn)費(fèi)核對(duì)嗎?但是實(shí)際發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)港雜費(fèi)和報(bào)關(guān)單上不一樣哦。這個(gè)問題怎么解決?
請(qǐng)問一下老師,我公司從國內(nèi)采購一批貨物是100萬,進(jìn)項(xiàng)稅是13萬,我們公司把這批貨出口到國外,出口報(bào)關(guān)單以CIF成交方式出口,報(bào)關(guān)單上貨物顯示的金額是200萬,運(yùn)費(fèi)顯示50萬,保費(fèi)顯示是10萬,請(qǐng)老師把我們公司從采購到出口的每一個(gè)分錄都寫出來可以嗎?請(qǐng)寫分錄后面帶數(shù)字的那種,謝謝了
老師,你好,我想問下,外貿(mào)公司,出口的報(bào)關(guān)單上,有一個(gè)貨物,是可以退稅的項(xiàng)目,但是我們不想退稅,也沒有開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。那這報(bào)關(guān)單上這一筆貨物怎么處理?
老師 我們是外貿(mào)型出口企業(yè),我們的報(bào)關(guān)費(fèi)是對(duì)方客戶給我們支付的,對(duì)方客戶付貨款給我公司扣除這筆報(bào)關(guān)費(fèi),我們收到貨款都要比報(bào)關(guān)單上金額少,這個(gè)差異怎么做賬,影響后期退稅嗎
我公司是生產(chǎn)企業(yè)和天津港X外貿(mào)公司簽訂了銷售合同,由我公司自行報(bào)關(guān)出口貨物到巴西,沒有國外銷售合同,期間的港雜費(fèi)都由我公司支付,外匯是通過外貿(mào)公司打入我單位的,現(xiàn)在出口退稅我單位可以享受嗎
老師,一個(gè)股東非要我從公司開不真實(shí)的票,什么都說盡了,還說我死板,我要怎么做呢
老師好,退所得稅的分錄怎么寫,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試你好!企業(yè)是收購廢報(bào)紙作為原材料,粉碎夠添加其他輔料生產(chǎn)紙纖維,投的原材料廢報(bào)紙會(huì)有一部分彩頁紙篩選出來不能用,日后賣破爛,這個(gè)生產(chǎn)緩解的淘汰紙張?jiān)趺从涃~,具體分錄
事業(yè)單位房屋里隔出個(gè)5萬的冷庫凍食材,算資產(chǎn)嗎,算什么資產(chǎn)
初期,股東留了10萬投資款沒上交,用做裝修等費(fèi)用,實(shí)際支付12萬多,在我這報(bào)了2萬多元,那做出納賬和會(huì)計(jì)賬,是按單據(jù)時(shí)間(實(shí)付時(shí)間)登記還是按報(bào)賬時(shí)間登記?
我是小規(guī)模,我給對(duì)方開經(jīng)營租賃發(fā)票,是開1個(gè)點(diǎn)嗎
老師我想問一下你,我們公司的賬感覺都是公私不分。這種賬怎么記,老板一般都是用私賬,用微信支付這種怎么記賬
我們公司買了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司會(huì)按評(píng)估價(jià)開發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方各承擔(dān)一半,這個(gè)稅費(fèi)我們公司該怎么做賬?對(duì)方公司又該如何處理?
我們買了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司要按評(píng)估價(jià)開發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方承擔(dān),這個(gè)稅費(fèi)該怎么做賬?
我們公司上一年有200個(gè)員工,安排了2名殘疾人上班,只上了5個(gè)月,請(qǐng)問計(jì)數(shù)殘疾人保證金時(shí),這個(gè)安排殘疾人就業(yè)比例應(yīng)該怎么算
您好,可以的哦。在EXW報(bào)關(guān)模式下,外貿(mào)公司可以支付報(bào)關(guān)費(fèi)并取得報(bào)關(guān)行開具的 代理報(bào)關(guān)費(fèi) 增值稅普通發(fā)票或?qū)S冒l(fā)票,該費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用且不影響出口退稅,同時(shí)需留存報(bào)關(guān)委托協(xié)議和費(fèi)用支付清單作為備查憑證。
我確實(shí)是境內(nèi)單位發(fā)生了報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),負(fù)擔(dān)了報(bào)關(guān)費(fèi),運(yùn)輸發(fā)票就是在境外付的,保險(xiǎn)費(fèi)沒有的,這樣的情況,我該用什么價(jià)報(bào),是不是應(yīng)該用FOB價(jià)?
?您好,報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)按FOB價(jià)申報(bào),具體為:FOB價(jià)=EXW貨值%2B您承擔(dān)的報(bào)關(guān)費(fèi)%2B境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)(如有),報(bào)關(guān)單成交方式欄填 EXW 但金額按FOB價(jià)計(jì)算,運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)欄填0,需取得報(bào)關(guān)費(fèi)增值稅發(fā)票(6%)并留存支付憑證,出口發(fā)票按FOB價(jià)開具并在備注欄注明EXW條款。
老師,EXW是工廠交貨價(jià),在工廠就交貨了,意思所有費(fèi)用都是買方負(fù)擔(dān)的,這個(gè)方面講,報(bào)關(guān)費(fèi)也是買方負(fù)擔(dān),稅局會(huì)不會(huì)從這個(gè)層面理解認(rèn)為不該扣費(fèi)報(bào)關(guān)費(fèi),進(jìn)而認(rèn)為單證有誤,不讓通過首單的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
?您好,在EXW條款下,雖然報(bào)關(guān)費(fèi)理論上由買方承擔(dān),但如果實(shí)際由賣方支付,只要取得報(bào)關(guān)行開具的6%增值稅發(fā)票(注明 代理報(bào)關(guān)費(fèi) ),并留存報(bào)關(guān)委托協(xié)議、付款憑證等完整單據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)可該費(fèi)用作為正常經(jīng)營支出稅前扣除;報(bào)關(guān)單應(yīng)如實(shí)填報(bào)EXW成交方式,在雜費(fèi)欄注明代墊報(bào)關(guān)費(fèi)金額,出口發(fā)票按EXW價(jià)格開具即可申報(bào)退稅,首單申報(bào)時(shí)建議附情況說明并與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提前溝通,只要單證齊全、業(yè)務(wù)真實(shí)即可通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))
董老師,我這份報(bào)關(guān)單沒有備注報(bào)關(guān)費(fèi),我實(shí)際付出報(bào)關(guān)費(fèi)。
?您好,如果報(bào)關(guān)單未備注報(bào)關(guān)費(fèi)但實(shí)際已支付,您需立即補(bǔ)充報(bào)關(guān)行開具的6%增值稅發(fā)票(注明 代理報(bào)關(guān)費(fèi) )、付款憑證及報(bào)關(guān)委托協(xié)議作為佐證材料,并向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充申報(bào)或向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況,根據(jù)海關(guān)總署公告2019年第18號(hào)規(guī)定,EXW條款下代墊報(bào)關(guān)費(fèi)應(yīng)填報(bào)在報(bào)關(guān)單 雜費(fèi) 欄(代碼502),出口退稅申報(bào)時(shí)需確保報(bào)關(guān)費(fèi)金額與發(fā)票一致,我們后續(xù)操作中嚴(yán)格按實(shí)際支付費(fèi)用完整填報(bào)報(bào)關(guān)單并留存全套支付憑證備查(依據(jù):海關(guān)總署令2018年第238號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))
我仔細(xì)看了報(bào)關(guān)單,在隨附單證及編號(hào)處有寫著,代理報(bào)關(guān)委托協(xié)議,這個(gè)是不是可以作為認(rèn)同報(bào)關(guān)費(fèi)在外貿(mào)公司列支的依據(jù)?
?您好,可以作為外貿(mào)公司列支報(bào)關(guān)費(fèi)的輔助依據(jù),但必須同時(shí)具備以下材料才能構(gòu)成完整證據(jù)鏈:1.報(bào)關(guān)行開具的增值稅專用發(fā)票(品名代理報(bào)關(guān)費(fèi),稅率6%);2.公司銀行付款憑證(金額、時(shí)間與報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)匹配);3.協(xié)議簽約主體與付款方一致。根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年28號(hào)公告,單筆500元以上支出必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證,協(xié)議僅作為補(bǔ)充證明,建議將上述材料與報(bào)關(guān)單一并歸檔備查,保存期限不得少于10年。
EXW成交下,報(bào)關(guān)費(fèi)也是買方負(fù)擔(dān),那是不是矛盾著呀:外貿(mào)公司與報(bào)關(guān)行的委托報(bào)關(guān)協(xié)議簽了,要提供這個(gè)協(xié)議,卻沒有支付憑證和發(fā)票。如果外貿(mào)公司不負(fù)擔(dān)報(bào)關(guān)費(fèi),協(xié)議就該是境外公司簽,是嗎?
總結(jié)一下,1.報(bào)關(guān)費(fèi)由外貿(mào)公司負(fù)擔(dān)時(shí),委托報(bào)關(guān)協(xié)議由外貿(mào)公司與報(bào)關(guān)行簽,可以EXW成交,但要在報(bào)關(guān)單的雜費(fèi)項(xiàng)寫清楚。2報(bào)關(guān)費(fèi)電境外公司負(fù)擔(dān),委托報(bào)關(guān)協(xié)議由境外公司與報(bào)關(guān)行簽,EXW成交不用備注,是嗎?
?您好,EXW下報(bào)關(guān)費(fèi)雖由買方承擔(dān),但外貿(mào)公司可代簽委托報(bào)關(guān)協(xié)議、代付款并取得發(fā)票,隨后向買方收回,流程合規(guī)無矛盾。下一個(gè)問題稍等哈
接上面總結(jié),3、我司外貿(mào)易公司,報(bào)關(guān)費(fèi)在境內(nèi)付(協(xié)議、發(fā)票和付款完整),運(yùn)費(fèi)在境外負(fù)擔(dān)的,我的報(bào)關(guān)成交方式應(yīng)該用FOB。麻煩老師逐一回答,十分感激!
?您好,不是,EXW成交時(shí),無論報(bào)關(guān)費(fèi)最終由外貿(mào)公司還是境外買方承擔(dān),委托報(bào)關(guān)協(xié)議都由外貿(mào)公司與報(bào)關(guān)行簽署并付款、取得發(fā)票,報(bào)關(guān)單雜費(fèi)欄一律不填報(bào)關(guān)費(fèi)。
老師,可能我理解有偏差,我公司要在境內(nèi)付報(bào)關(guān)費(fèi),應(yīng)該以EXW還是FOB, 報(bào)關(guān)單上要怎么備注,在哪里備注?
?您好,咱公司需在境內(nèi)付報(bào)關(guān)費(fèi)仍可用EXW成交,委托報(bào)關(guān)協(xié)議由咱公司與報(bào)關(guān)行簽并付款拿票,報(bào)關(guān)單雜費(fèi)欄不填報(bào)關(guān)費(fèi),不用任何備注
因?yàn)榍懊婺侵vEXW方式下要有備注的,最后一個(gè)回復(fù)又說一律不填報(bào)關(guān)費(fèi)
?對(duì)不起,我來修下下,在 EXW 成交、由外貿(mào)公司代墊報(bào)關(guān)費(fèi)且需向買方另行收取時(shí),該費(fèi)用屬于應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的 協(xié)助費(fèi)用 ,必須在報(bào)關(guān)單 雜費(fèi) 欄填報(bào)(代碼 502+金額)并在備注欄注明 EXW 條款賣方代墊報(bào)關(guān)費(fèi) 。 EXW 成交且境內(nèi)報(bào)關(guān)費(fèi)由外貿(mào)公司代墊的,該費(fèi)用應(yīng)作為 協(xié)助費(fèi)用 計(jì)入完稅價(jià)格,報(bào)關(guān)單 雜費(fèi) 欄填代碼 502 %2B金額,備注欄寫 EXW 條款賣方代墊報(bào)關(guān)費(fèi) ,并留存合同、買方確認(rèn)函及報(bào)關(guān)行發(fā)票備查;如果買賣雙方書面約定由買方承擔(dān)并能提供付款憑證,可不計(jì)入完稅價(jià)格,但仍須通過 單一窗口—價(jià)格申報(bào)附加說明 如實(shí)補(bǔ)充申報(bào)
這個(gè)回復(fù) 我理解起來有點(diǎn)前后不一致
?您好,也不矛盾的。EXW 條款下代墊的報(bào)關(guān)費(fèi),在海關(guān)層面必須計(jì)入完稅價(jià)格,因此報(bào)關(guān)單雜費(fèi)欄要如實(shí)填報(bào)金額;在稅務(wù)層面,只要取得報(bào)關(guān)行的 6% 增值稅發(fā)票并留存完整單證,該費(fèi)用可稅前扣除,不影響 EXW 價(jià)退稅。