采購業(yè)務(wù)
采購商品入庫


借：庫存商品 （含稅價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （實(shí)際支付/應(yīng)付金額）


注：若為代銷模式（如一件代發(fā)），無需記錄庫存，直接掛應(yīng)付賬款。

采購?fù)素?br/>

借：應(yīng)付賬款/銀行存款 （退回金額）
貸：庫存商品 （商品成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）


2. 銷售業(yè)務(wù)
確認(rèn)收入（以淘寶/天貓為例）

收入確認(rèn)條件：客戶簽收后，扣除平臺(tái)傭金、運(yùn)費(fèi)、信用卡手續(xù)費(fèi)等。

借：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （訂單總額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （訂單總額 - 傭金 - 運(yùn)費(fèi) - 手續(xù)費(fèi)）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金 （天貓扣點(diǎn)）
銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) （包郵訂單的快遞費(fèi)）
銷售費(fèi)用-信用卡手續(xù)費(fèi) （如客戶使用信用卡支付）


實(shí)際收到平臺(tái)結(jié)算款


借：銀行存款 （實(shí)際到賬金額）
貸：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （已確認(rèn)的應(yīng)收賬款）


3. 平臺(tái)費(fèi)用處理
平臺(tái)傭金/技術(shù)服務(wù)費(fèi)


借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金
貸：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （從貨款中扣除的部分）
或：銀行存款 （預(yù)先支付的年費(fèi)/保證金）


直通車/鉆展等推廣費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)
貸：銀行存款 （實(shí)際充值金額）


4. 物流與倉儲(chǔ)
快遞費(fèi)（包郵訂單）

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （支付給快遞公司的金額）


倉儲(chǔ)費(fèi)（如第三方倉配）

借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)
貸：銀行存款 （按月結(jié)算倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）


5. 促銷活動(dòng)（如滿減、贈(zèng)品、優(yōu)惠券）
滿減活動(dòng)：按實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入，差額作為銷售折扣。

贈(zèng)品：視同銷售，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，并確認(rèn)銷項(xiàng)稅。


借：銷售費(fèi)用-贈(zèng)品成本 （贈(zèng)品成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：庫存商品 （贈(zèng)品成本）


優(yōu)惠券：客戶使用優(yōu)惠券時(shí)，按凈額確認(rèn)收入。

6. 退貨處理
退貨沖減收入與成本

借：主營業(yè)務(wù)收入 （原銷售額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 （退還給客戶的金額）
庫存商品 （退回商品成本）
銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) （退貨產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)）


三、月末結(jié)賬處理
計(jì)提折舊與攤銷

辦公設(shè)備、倉庫租金等按月攤銷。

借：管理費(fèi)用-折舊/租賃費(fèi)
貸：累計(jì)折舊/長期待攤費(fèi)用


結(jié)轉(zhuǎn)成本

根據(jù)銷售明細(xì)，匹配商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品 （售出商品的成本）


計(jì)提稅金

增值稅：核對進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅，計(jì)算應(yīng)納稅額。
企業(yè)所得稅：按利潤總額計(jì)提。

借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅


結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤 （收入總額）
借：本年利潤 （成本與費(fèi)用總額）
貸：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/所得稅費(fèi)用