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#提問#老師,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 形成的遞延所得稅資產(chǎn)是將來可抵扣,現(xiàn)在算期末所得稅的時(shí)候需要用利潤(rùn)總額把它加起來嗎?遞延所得稅負(fù)債是將來要交稅,現(xiàn)在不用交,算期末所得稅的時(shí)候,現(xiàn)在要減掉的意思嗎?

2025-07-19 15:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-19 15:42

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-19 15:44

您好,不太對(duì)哦,遞延所得稅資產(chǎn)是現(xiàn)在多交稅未來少交稅,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)利潤(rùn)總額要加回來(比如資產(chǎn)賬面價(jià)值小于稅法價(jià)值或負(fù)債賬面大于稅法價(jià)值),分錄是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用; 遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在少交稅未來多交稅,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)利潤(rùn)總額要減掉(比如資產(chǎn)賬面大于稅法價(jià)值或負(fù)債賬面小于稅法價(jià)值),分錄是借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債, 但要注意當(dāng)期應(yīng)交所得稅是按稅法規(guī)定算的應(yīng)納稅所得額乘以稅率,而遞延所得稅是暫時(shí)性差異乘以稅率用來調(diào)整所得稅費(fèi)用,兩者分開算最后加起來就是利潤(rùn)表里的總所得稅費(fèi)用。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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