您好，土地拍賣過(guò)戶需提交法院裁定書、成交確認(rèn)書、買賣雙方身份證明、原土地證（或注銷證明）、稅費(fèi)憑證；稅費(fèi)計(jì)算：契稅按1751萬(wàn)*3%-5%（約52.53萬(wàn)-87.55萬(wàn)），土地增值稅可扣除原價(jià)1642.8萬(wàn)%2B契稅202.6萬(wàn)%2B交易費(fèi)39萬(wàn)（增值額1751萬(wàn)-1884.4萬(wàn)=-133.4萬(wàn)故免征），增值稅按差額108.2萬(wàn)*9%或1751萬(wàn)*5%（選低者），印花稅1751萬(wàn)*0.025%（雙方各4377.5元），企業(yè)所得稅虧損133.4萬(wàn)可抵稅；需提供合法票據(jù)，具體以稅務(wù)局核定為準(zhǔn)。

可是那些契稅是全部購(gòu)買地塊的，現(xiàn)在拍賣的是之中的一塊，那是不是也要按比例去分?jǐn)?，不能全部算進(jìn)去這次拍賣地塊的成本？

?您好，土地拍賣地塊如屬原購(gòu)買地塊的一部分，原土地成本1642.8萬(wàn)、契稅202.6萬(wàn)及交易費(fèi)39萬(wàn)需按面積比例分?jǐn)傆?jì)算本次可扣除成本（例：如果占30%，可扣除成本=1642.8萬(wàn)*30%%2B202.6萬(wàn)*30%%2B39萬(wàn)*30%=565.32萬(wàn)），土地增值稅按拍賣價(jià)1751萬(wàn)減分?jǐn)偤蟪杀?65.32萬(wàn)計(jì)算增值額1185.68萬(wàn)計(jì)稅，契稅仍按1751萬(wàn)*3%-5%繳納，需提供原土地證、分割證明及完稅憑證等材料供稅務(wù)審核。

老師，你上面數(shù)據(jù)108.2算的是增值部份嗎？是直接溢價(jià)1751-土地成本價(jià)1642.8是嗎？這個(gè)增值部份是需要交稅的是嗎？

?您好，是的，是的，108.2萬(wàn)是拍賣價(jià)1751萬(wàn)減原價(jià)1642.8萬(wàn)的增值部分。這部分要交增值稅（9%或5%）和企業(yè)所得稅（25%）。土地增值稅需先扣除分?jǐn)偟钠醵悺⒔灰踪M(fèi)后再算增值額交稅（30%-60%）。具體交多少稅要看稅務(wù)局怎么認(rèn)定分?jǐn)偙壤?

土增稅的這個(gè)交稅30%-60%是什么意思，這個(gè)稅是交完稅才得過(guò)戶還是同時(shí)進(jìn)行的呢？資料都是現(xiàn)場(chǎng)填報(bào)嗎？還是可以線上申報(bào)？

?您好，土地增值稅按增值額30%-60%階梯計(jì)稅（增值越高稅率越高），必須繳清稅款拿到完稅證明才能過(guò)戶。要帶土地增值稅申報(bào)表、成本分?jǐn)傋C明等材料到稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)辦理，有些地方可以先網(wǎng)上預(yù)審但最后還是要交紙質(zhì)材料。

要先交完稅才能過(guò)戶是嗎？老師，為什么印花稅是雙方承擔(dān)，是不是存在重復(fù)稅是嗎還有就是契稅不是買方才交的嗎，我公司是賣方不是不需要交契稅嗎

?您好，是的，必須先繳納土地增值稅等稅費(fèi)并取得完稅證明才能辦理過(guò)戶；印花稅由買賣雙方各自按0.05%繳納（小微企業(yè)可減半），這是法律規(guī)定不存在重復(fù)征稅；契稅確實(shí)僅由買方繳納，賣方無(wú)需承擔(dān)契稅，但需確保買方已完稅才能完成過(guò)戶流程。

喔，明白，那老師，我現(xiàn)在算出來(lái)，地價(jià)和其他的那些契稅分?jǐn)?，地價(jià)成本是1642.8萬(wàn)，契稅及其他印花稅交易拆遷補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用是65.4萬(wàn)，合計(jì)是1708.2萬(wàn)，是不是就是直接用成交價(jià)1751-1708.2＝42.7萬(wàn)算增值稅5%，然后再算土增稅，土增稅是按增值42.7來(lái)計(jì)算是吧，印花稅按1751來(lái)交0.05%，這樣子對(duì)嗎？

這增值稅不能把1751換成不含稅的來(lái)申報(bào)嗎

?您好，您所述計(jì)算方式基本正確：增值稅按差額42.7萬(wàn)（1751萬(wàn)-1708.2萬(wàn)）的5%繳納2.135萬(wàn)；土地增值稅按增值額42.7萬(wàn)的30%繳納12.81萬(wàn)（因增值率2.5%未超50%）；印花稅按1751萬(wàn)的0.05%繳納8755元（雙方各交）；注意土地增值稅計(jì)算中的成本1708.2萬(wàn)需確保全部為合法可扣除項(xiàng)目，且增值稅不可按不含稅價(jià)申報(bào)，必須按差額征稅方式計(jì)算，最終以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為準(zhǔn)。

土增稅是按增額來(lái)計(jì)算，我同事有些說(shuō)直接按1751換成不含稅直接5%算，所以不知道哪個(gè)算

還有就是我們公司是一般納稅人，取得的那塊地是2016.4.30前的土地，有關(guān)系嗎

?您好，土地增值稅必須按增值額42.7萬(wàn)（1751萬(wàn)-1708.2萬(wàn)）適用30%稅率計(jì)算；增值稅可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按差額42.7萬(wàn)*5%繳納2.135萬(wàn)或一般計(jì)稅按（1751萬(wàn)/1.09-原價(jià)）*9%計(jì)算，需比較后選擇低稅負(fù)方式申報(bào)；特別注意土增稅必須按增值額計(jì)算不能簡(jiǎn)單按1751萬(wàn)*5%處理，具體以稅務(wù)局核定為準(zhǔn)，建議提前溝通確認(rèn)。

好的，謝謝老師耐心的教導(dǎo)，學(xué)習(xí)了，謝謝