老師，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計提預(yù)計負(fù)債200萬，稅法不認(rèn)可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經(jīng)計入的費用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

老師，可以解釋下廣宣費超出部分會形成可抵扣暫時性差異的思路嗎？我認(rèn)為這個超出部分未來可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)不就是0嗎？可是賬面有余額，不就是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)會形成應(yīng)納稅暫時性差異嗎？怎么是形成可抵扣暫時性差異？

無形資產(chǎn)費用化資產(chǎn)加計扣除為什么是可抵扣暫時性差異呢?增加的不是費用嗎？

資產(chǎn)中，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的，為什么形成可抵扣暫時性差異，是調(diào)增啊，資產(chǎn)最終形成費用，應(yīng)納稅所得額＝會計利潤-調(diào)增的費用，不是當(dāng)前少交稅了，以后多交稅了嗎，怎么形成的是可抵扣暫時性差異呢

以下這些理解正確么？1.已計提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費不可以稅前抵扣，需進(jìn)行稅前調(diào)增，當(dāng)支出時再進(jìn)行稅前調(diào)減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務(wù)宣傳費（不含稅金額）超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債.4.未彌補(bǔ)虧損 若預(yù)計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)