如果符合，做賬做營業(yè)外支出，然后匯算清繳調(diào)減，相當于一增一減，沒有調(diào)增，是這意思嗎？

你做了營業(yè)外支出，還做了調(diào)減嗎？調(diào)減是減少利潤，是又抵扣了一次。

損失不是可以扣除嗎？做到了營業(yè)外支出不是得調(diào)增嗎？既然可以扣除，營業(yè)外支出已經(jīng)調(diào)增，不是得再損失那張表調(diào)減一次嗎？

損失可以稅前扣除，你符合要求的營業(yè)外支出已經(jīng)抵扣了，你不需要納稅調(diào)增調(diào)減，正常抵扣不就行了。

不是說還提填《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》這張表嗎？我在營業(yè)外支出那填一次，損失這張表又填一次，怎么感覺扣除了2次？

對是呀，填寫的時候不調(diào)增也不調(diào)減，這個就是抵扣。

您是說在營業(yè)外支出那填一次，損失這張表又填一次，扣2次是對的，是嗎？我不明白，總覺得多扣了一次

對的是的，你納稅調(diào)減了一次，本來利潤是100，這里面已經(jīng)減去了營業(yè)外支出，然后他又抵扣了營業(yè)外支出一次，不是。

哪次是納稅調(diào)減了一次？哪次又算抵扣了一次，聽您說完我更糊涂了，做進營業(yè)外支出的時候，算扣除一次，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》時又調(diào)減一次，一筆業(yè)務(wù)怎么能扣減2次呢？

你好，假設(shè)你利潤總額是100，這里面已經(jīng)抵扣了營業(yè)外支出，你發(fā)生的壞賬是20 然后100 有一個納稅調(diào)減20，那你的應(yīng)納稅所得額是100-20，你看一下是不是扣除了兩次20呀。

營業(yè)外支出已經(jīng)扣了一次，申報扣失時，又扣了一次，那這不重復(fù)扣除嗎？

是的對的，重復(fù)抵扣了呀。

允許稅前扣除，不調(diào)增也不調(diào)減就可以了 但是還是要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及調(diào)整明細表。

企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認： （一）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明； （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

專項報告需要給稅務(wù)局 大部分這個不認可的

老師，這個文件怎么理解，是上面1到7的情況，還要結(jié)合下面逾期年限一起看是嗎？不是超過3年就可以做壞賬損失，是嗎？

就是對方破產(chǎn)注銷了，或者是聯(lián)系不上欠款人死亡失蹤的，或是打官司收不回來。

可以啊，帳上是沒有問題，主要是抵扣企業(yè)所得

我是想問，光逾期一年或者3年，不能壞賬，逾期之后還要收到1至7項的證明材料才能壞賬，是嗎？