例：某自營出口生產企為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，退稅率9%,2018年1-3月有關業(yè)務資料如下：(1)、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。(2)、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元；內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份，外購原材料進項稅額8.5萬元，免稅進口料件一批420萬元，料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；本月無內銷。請計算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。

例：某自營出口生產企為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，退稅率9%,2018年1-3月有關業(yè)務資料如下：(1)、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。(2)、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元；內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份，外購原材料進項稅額8.5萬元，免稅進口料件一批420萬元，料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；本月無內銷。請計算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。

某旅行社為增值稅一般納稅人，應交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內旅游服務，向甲公司收取含稅價款318萬元，其中增值稅18萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關費用共計206萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。下列各項中，相關賬務處理正確的有（）。A確認旅游服務收入時：借：銀行存款318貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18B支付旅游費用時：借：主營業(yè)務成本206貸：銀行存款206C根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業(yè)務成本6D根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）6貸：主營業(yè)務成本6

會計問答 問答詳情 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務:購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款700萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為20萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為150萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有12萬。1、求企業(yè)抵退稅不得免征和抵扣稅額與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。2、求企業(yè)當月應納稅額。3、求企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)，實退稅額，被抵消的稅額。并作出相應會計分錄。4、根據上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額。