內(nèi)銷業(yè)務(wù) 借:應(yīng)收賬款/銀行存款 1,427,849.48 (收入1,263,583.6 + 銷項(xiàng)稅164,265.88) 貸:主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷收入 1,263,583.60 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 164,265.88
例:某自營出口生產(chǎn)企為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,退稅率9%,2018年1-3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)、一月份,期初增值稅留抵5萬元,購進(jìn)原材料等貨物500萬元,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬元。(2)、二月份,外購原材料、燃料等支付價(jià)款850萬元、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額144.5萬元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份,外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元,免稅進(jìn)口料件一批420萬元,料件已驗(yàn)收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內(nèi)銷。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。
例:某自營出口生產(chǎn)企為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,退稅率9%,2018年1-3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)、一月份,期初增值稅留抵5萬元,購進(jìn)原材料等貨物500萬元,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬元。(2)、二月份,外購原材料、燃料等支付價(jià)款850萬元、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額144.5萬元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份,外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元,免稅進(jìn)口料件一批420萬元,料件已驗(yàn)收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內(nèi)銷。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。
某旅行社為增值稅一般納稅人,應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份,該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù),向甲公司收取含稅價(jià)款318萬元,其中增值稅18萬元,全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)206萬元,其中,因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額6萬元。下列各項(xiàng)中,相關(guān)賬務(wù)處理正確的有()。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時(shí):借:銀行存款318貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)18B支付旅游費(fèi)用時(shí):借:主營業(yè)務(wù)成本206貸:銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額,并調(diào)整成本:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)6貸:主營業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額,并調(diào)整成本:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6貸:主營業(yè)務(wù)成本6
會(huì)計(jì)問答 問答詳情 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營出口和內(nèi)銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 100 萬元,內(nèi)銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價(jià)格 180 萬元,支付內(nèi)銷貨運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi) 2 萬元,適用 9%稅率。假設(shè)出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額。 (2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 (3)計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。 (4)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 (5)計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款700萬元;本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為20萬美元(對(duì)免稅購進(jìn)甲企業(yè)采取購進(jìn)法)。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為150萬,當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬美元,當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.6,出口商品退稅率為9%,上期內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)不足抵扣形成的留抵稅額有12萬。1、求企業(yè)抵退稅不得免征和抵扣稅額與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄。2、求企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。3、求企業(yè)免抵退稅額(即外銷應(yīng)退稅額),實(shí)退稅額,被抵消的稅額。并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。4、根據(jù)上述資料,判斷企業(yè)留抵稅額。
請(qǐng)問公司有欠股東100多萬,現(xiàn)在要繳100萬注冊資本,股東打進(jìn)來,可以馬上還股東之前借給公司的款嗎?
房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅需要計(jì)提嗎?
老師,全盤帳會(huì)計(jì)是什么意思?
老師,25年6月因24年收入少做了一筆,這個(gè)月做了一筆以前年度損益調(diào)整,導(dǎo)致賬報(bào)表鉤稽關(guān)系對(duì)不上,這個(gè)月稅務(wù)季報(bào)具體怎么操作?
老師,請(qǐng)問6月30號(hào)當(dāng)天我們公司開除了一個(gè)員工,并且把6月份的工資在6.30那天發(fā)給他了,問題是我們每個(gè)月都是25號(hào)發(fā)上月工資的,所以這個(gè)情況我怎么錄會(huì)計(jì)科目做賬?
老師:房地產(chǎn)預(yù)售,到最后清算調(diào)不調(diào)之前預(yù)售的利潤?像土增稅清算一樣
設(shè)施用地上建設(shè)房屋,直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),這個(gè)建設(shè)成本計(jì)入固定資產(chǎn)房屋還是長期待攤費(fèi)用?
企業(yè)季報(bào)季末從業(yè)人數(shù)填寫,是最后一個(gè)月報(bào)的人數(shù)嗎
精斗云以前的期數(shù)還能反結(jié)賬嗎,比如現(xiàn)在是7月,5月的賬還能反結(jié)賬嗎
老師,海關(guān)匯率有什么規(guī)定?
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 145,138.41 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 145,138.41
外銷業(yè)務(wù) 借:應(yīng)收賬款—國外客戶 USD 6,963 × 7.1629 = 49,872.27 貸:主營業(yè)務(wù)收入—出口收入 49,872.27
老師,他是含運(yùn)保費(fèi)的
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢
不得免征和抵減稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本—出口成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅