內銷業(yè)務 借:應收賬款/銀行存款 1,427,849.48 (收入1,263,583.6 + 銷項稅164,265.88) 貸:主營業(yè)務收入—內銷收入 1,263,583.60 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 164,265.88
例:某自營出口生產企為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,退稅率9%,2018年1-3月有關業(yè)務資料如下:(1)、一月份,期初增值稅留抵5萬元,購進原材料等貨物500萬元,允許抵扣的進項稅額85萬元,內銷產品銷售額300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。(2)、二月份,外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元;內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份,外購原材料進項稅額8.5萬元,免稅進口料件一批420萬元,料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內銷。請計算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。
例:某自營出口生產企為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,退稅率9%,2018年1-3月有關業(yè)務資料如下:(1)、一月份,期初增值稅留抵5萬元,購進原材料等貨物500萬元,允許抵扣的進項稅額85萬元,內銷產品銷售額300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。(2)、二月份,外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元;內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。(3)、三月份,外購原材料進項稅額8.5萬元,免稅進口料件一批420萬元,料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內銷。請計算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。
某旅行社為增值稅一般納稅人,應交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份,該旅行社為甲公司提供職工境內旅游服務,向甲公司收取含稅價款318萬元,其中增值稅18萬元,全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關費用共計206萬元,其中,因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。下列各項中,相關賬務處理正確的有()。A確認旅游服務收入時:借:銀行存款318貸:主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)18B支付旅游費用時:借:主營業(yè)務成本206貸:銀行存款206C根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額,并調整成本:借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)6貸:主營業(yè)務成本6D根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額,并調整成本:借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額轉出)6貸:主營業(yè)務成本6
會計問答 問答詳情 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務:購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求: (1)計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 (2)計算當期應納稅額。 (3)計算當期免抵退稅額。 (4)計算當期應退稅額。 (5)計算當期免抵稅額。
甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務:購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款700萬元;本月海關核準免稅進口料件價格為20萬美元(對免稅購進甲企業(yè)采取購進法)。當月內銷不含稅銷售額為150萬,當月出口商品FOB價為100萬美元,當日外匯牌價為USD1=RMB6.6,出口商品退稅率為9%,上期內銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有12萬。1、求企業(yè)抵退稅不得免征和抵扣稅額與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。2、求企業(yè)當月應納稅額。3、求企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額),實退稅額,被抵消的稅額。并作出相應會計分錄。4、根據上述資料,判斷企業(yè)留抵稅額。
老師您好。一般納稅人酒店,小企業(yè)會計準則,籌備期,是不是利息收入和手續(xù)費不計入財務費用,可以計入管理費用?
租金收入月攤銷,還存在跨年收租金,延遲納稅的情況嗎
比如廠房年租金200元,怎么做收入,是按月攤銷做收入嗎,
老師,新賬冊,我把期初數(shù)填上,資產負債表沒問題,利潤表上有本年累計數(shù)呢
董老師:在線嗎?有問題想咨詢~
老師,請問我們單位建飛灰固化物填埋場。那這個項目產生的森林植被恢復費、水土保持方案編制服務費、勘察費、水土保持補償費、耕地占用稅。這些費用都要入在建工程科目嗎?等項目完工了在一起轉固是嗎?
公司給臨時工發(fā)工資,需要購買社保和申報個稅么?
老師工會經費為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請問什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購買了一輛46800元的摩托車,入固定資產,并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請問賣了這2000元是否要報增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
抵扣進項稅 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 145,138.41 貸:應付賬款/銀行存款 145,138.41
外銷業(yè)務 借:應收賬款—國外客戶 USD 6,963 × 7.1629 = 49,872.27 貸:主營業(yè)務收入—出口收入 49,872.27
老師,他是含運保費的
出口退稅的會計分錄怎么做呢
不得免征和抵減稅額
借:主營業(yè)務成本—出口成本 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
借:其他應收款—應收出口退稅 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
借:銀行存款 貸:其他應收款—應收出口退稅