老師您好遇到個(gè)問(wèn)題，就是我們公司這一季度資產(chǎn)總額超過(guò)了5000萬(wàn)元，未享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，假如以后資產(chǎn)總額季度平均值下降到5000萬(wàn)元一下還能否享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠呢？

這個(gè)月申報(bào)季度所得稅，資產(chǎn)總額5100萬(wàn)，財(cái)務(wù)主管讓我調(diào)一部分“其他應(yīng)收款”到“其他應(yīng)付款”里，這樣我們資產(chǎn)就不超5000萬(wàn)元了，就可享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)這賬我能調(diào)嗎？如能調(diào)賬，企業(yè)和會(huì)計(jì)要承擔(dān)什么責(zé)任？

請(qǐng)問(wèn)：小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)以下嘛，如果我一季度資產(chǎn)總額超標(biāo)了，所得稅按正常稅率計(jì)算，如果以后期間這項(xiàng)指標(biāo)又回落到標(biāo)準(zhǔn)以下，那還能享受小微企業(yè)的稅率嗎

會(huì)計(jì)新手，請(qǐng)老師看下對(duì)不對(duì)？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn) 每個(gè)季度利潤(rùn)總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過(guò)300萬(wàn) 2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對(duì)嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來(lái)了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。

一個(gè)公司第一季度資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)，第二季度資產(chǎn)總額超5000萬(wàn)，第三季度還是超5000萬(wàn)，第四季度又減少到5000萬(wàn)內(nèi)。那這個(gè)小型微利企業(yè)是按月、季度、還是按年認(rèn)定的？比如這種情況，是小型微利企業(yè)還是不是？如果今年不是，后年符合標(biāo)準(zhǔn)了是不是也可以認(rèn)定