老師:小規(guī)模納稅人，去年開(kāi)具銷(xiāo)售收入發(fā)票5萬(wàn)，并暫估成本3.1萬(wàn)，未交付產(chǎn)品，今年雙方解除合同，對(duì)方退回發(fā)票5萬(wàn)，我方做 借:應(yīng)收賬款（紅字） 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（紅字）， 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸:應(yīng)付賬款（紅字） 還需要進(jìn)行以前年度損益調(diào)整嗎？

老師，我司是銷(xiāo)售方，去年銷(xiāo)售收入100和結(jié)轉(zhuǎn)成本90，今年開(kāi)了紅字專(zhuān)票，沖減去年的收入 沖減分錄如下： 第一步、沖收入 借：應(yīng)收賬款 -113 貸：以前年度損益調(diào)整 -100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） -13 第二步、沖成本 借：以前年度損益調(diào)整 -90 貸：庫(kù)存商品 -90年 第三步、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10 貸：以前年度損益調(diào)整 10 請(qǐng)問(wèn)，我還需要做企業(yè)所得稅的調(diào)整分錄嗎？

沖紅去年收入發(fā)票 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額（紅字） 還需要做一筆 借：未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整嗎？？？

老師 去年有個(gè)分錄是因?yàn)橹亻_(kāi)票做了一筆 借應(yīng)收賬款71800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68380.95應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3419.05，今年調(diào)整分錄 借以前年度損益調(diào)整71800貸應(yīng)收賬款71800借利潤(rùn)分配 年初未分配利潤(rùn)71800 貸以前年度損益調(diào)整71800對(duì)嗎？

老師，我們有一筆收入去年已經(jīng)做了無(wú)票收入，當(dāng)時(shí)做的分錄是： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交增值稅 今年給對(duì)方又開(kāi)了發(fā)票，這筆分錄 借：預(yù)收賬款 紅字 貸：以前年度損益調(diào)整 紅字 貸：應(yīng)交增值稅 紅字 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交增值稅 這樣做對(duì)不對(duì)？