?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
老師麻煩問一下,我要看所得稅每年交的是不是都差不多,應(yīng)該用所得稅除收入,得出比例嗎,謝謝老師
老師,現(xiàn)在開普通發(fā)票能在晚上開嗎?稅務(wù)局系統(tǒng)在晚上能正常使用嗎?
法人可以再所屬公司領(lǐng)取工資嗎
郭老師,老師,我們公司投資了一家食品公司20%股份:支付了投資款280萬,現(xiàn)在想撤股,怎么操作?
購(gòu)買的牛奶,大類屬于乳制品嗎?乳制品屬于農(nóng)產(chǎn)品嗎?
請(qǐng)問老師預(yù)計(jì)負(fù)債2000的百分之四十是什么意思?
報(bào)關(guān)單上海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是美元,貨代公司開發(fā)票給我們時(shí)候,開出金額人民幣吧?是的過怎么折算人民幣?
老師自然人稅收系統(tǒng)的收入應(yīng)該填寫扣除保險(xiǎn)后的金額還是沒扣保險(xiǎn)的金額?
律師個(gè)人名義在稅務(wù)局開具律師費(fèi)發(fā)票給我公司,請(qǐng)問可以嗎,他個(gè)人需要繳納個(gè)稅嗎,是否需要我單位代扣代繳
老師,今年開始用軟件記賬的,所以去年給今年清掛帳的話怎么記錄,用應(yīng)收賬款的話不就和今年的混淆了,老板問的話,今年去年怎么區(qū)分?
您好,1. 合并報(bào)表視投資方和聯(lián)營(yíng)企業(yè)為整體,內(nèi)部交易未對(duì)外銷售前利潤(rùn)虛增,需抵銷。順流交易(投資方賣給聯(lián)營(yíng)企業(yè))虛增利潤(rùn)在母公司利潤(rùn)表,按持股比例抵銷收入/成本;逆流交易(聯(lián)營(yíng)企業(yè)賣給投資方)虛增利潤(rùn)在母公司資產(chǎn)(如存貨),按比例調(diào)減資產(chǎn)價(jià)值。 2. 個(gè)別報(bào)表中,兩類交易均按持股比例調(diào)減投資收益;合并報(bào)表中,順流交易抵銷收入/成本(如收入20元、成本16元),逆流交易抵銷資產(chǎn)(如存貨4元)。后續(xù)存貨對(duì)外出售時(shí),原抵銷金額轉(zhuǎn)回確認(rèn)收益。關(guān)鍵區(qū)別是順流調(diào)利潤(rùn)表,逆流調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表。
謝謝老師,請(qǐng)問為什么在個(gè)報(bào)中已經(jīng)做過利潤(rùn)的調(diào)整:借:投資收益,貸長(zhǎng)投;而合報(bào)中順流:借營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本,貸投資收益;逆流:借長(zhǎng)投,貸存貨呢?以前個(gè)報(bào)中的內(nèi)部交易抵消,在合報(bào)角度要先還原個(gè)報(bào)的分錄再在合報(bào)角度用權(quán)益法處理嗎?老師能詳細(xì)講解一下原理嗎?
?您好,合并報(bào)表需要二次調(diào)整的原因,個(gè)別報(bào)表僅通過權(quán)益法簡(jiǎn)化調(diào)整(借:投資收益,貸:長(zhǎng)投),但合并報(bào)表需從集團(tuán)整體視角完全消除內(nèi)部交易影響。因此必須先沖回個(gè)報(bào)的分錄,再按交易實(shí)質(zhì)重新調(diào)整具體科目,確保財(cái)報(bào)不虛增利潤(rùn)或資產(chǎn)。 2.兩類交易的合并調(diào)整邏輯,順流交易(甲-乙):沖回個(gè)報(bào)分錄后,按比例抵銷收入(100*20%)和成本(80*20%),差額調(diào)整投資收益(4)。 逆流交易(乙-甲):沖回個(gè)報(bào)分錄后,直接調(diào)減存貨價(jià)值(20*20%=4),反映未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的消除。 3.個(gè)別報(bào)表是 單行合并 的簡(jiǎn)化處理(僅調(diào)投資收益和長(zhǎng)投),合并報(bào)表則需 解剖式 還原交易實(shí)質(zhì)-順流交易影響利潤(rùn)表(收入/成本),逆流交易影響資產(chǎn)負(fù)債表(存貨)。這種分層處理確保集團(tuán)財(cái)報(bào)真實(shí)反映對(duì)外交易的財(cái)務(wù)狀況。
明白了,謝謝老師
?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助,謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)~,祝您接下來一切順利!