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演示賬套

老師好，我司是集團公司的全資子公司，我司也有子公司，我司出資8千萬獲得b公司百分之八十股權(quán)，出資6000萬獲得c公司百分之就是股權(quán)，我司單體資產(chǎn)一億，請問我們的合并報表資產(chǎn)額怎么計算！請詳解。我的單體和合并長期股權(quán)投資額分別怎么計算？請詳解！如果我合并報表資產(chǎn)重復(fù)計算忘記抵消長投，導(dǎo)致資產(chǎn)總額比實際多了五千萬，特別請問這對我的集團公司合并報表尤其是資產(chǎn)有些什么影響？他們是否會全額抵消？謝謝老師

2025-07-10 07:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-10 07:37

一、單體和合并長期股權(quán)投資計算單體：按實際出資，對b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元，以成本法核算。合并：需抵消對子公司（b、c ）的長投，抵消后合并報表中該科目對b、c的長投金額為0 。二、合并報表資產(chǎn)額計算先匯總你司（1億）、b、c的資產(chǎn)，再抵消你司對b、c的長投（1.4億），即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億（無其他內(nèi)部交易時）。三、漏抵消對集團合并報表影響你司合并資產(chǎn)虛增5000萬，會直接傳遞到集團合并報表，導(dǎo)致集團資產(chǎn)也虛增5000萬；集團無法自動修正，需你司重編正確報表，集團再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差。