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老師好,我司是集團公司的全資子公司,我司也有子公司,我司出資8千萬獲得b公司百分之八十股權(quán),出資6000萬獲得c公司百分之就是股權(quán),我司單體資產(chǎn)一億,請問我們的合并報表資產(chǎn)額怎么計算!請詳解。我的單體和合并長期股權(quán)投資額分別怎么計算?請詳解!如果我合并報表資產(chǎn)重復(fù)計算忘記抵消長投,導(dǎo)致資產(chǎn)總額比實際多了五千萬,特別請問這對我的集團公司合并報表尤其是資產(chǎn)有些什么影響?他們是否會全額抵消?謝謝老師

2025-07-10 07:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-07-10 07:37

一、單體和合并長期股權(quán)投資計算 單體:按實際出資,對b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元,以成本法核算 。 合并:需抵消對子公司(b、c )的長投,抵消后合并報表中該科目對b、c的長投金額為0 。 二、合并報表資產(chǎn)額計算 先匯總你司(1億 )、b、c的資產(chǎn),再抵消你司對b、c的長投(1.4億 ) ,即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億(無其他內(nèi)部交易時 )。 三、漏抵消對集團合并報表影響 你司合并資產(chǎn)虛增5000萬,會直接傳遞到集團合并報表,導(dǎo)致集團資產(chǎn)也虛增5000萬 ;集團無法自動修正,需你司重編正確報表,集團再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差 。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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