Q
老師你好，企業(yè)做合并報(bào)表長期股權(quán)投資和未分配利潤需要做抵消分錄嗎
2025-07-09 17:01
2025-07-09 17:05
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您好，企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益（含未分配利潤）必須抵消，目的是避免內(nèi)部權(quán)益重復(fù)計(jì)算。因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體看，母公司對子公司的投資屬于內(nèi)部資金調(diào)配，子公司所有者權(quán)益是母公司權(quán)益的延伸，不抵消會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)和權(quán)益重復(fù)核算。 2.核心分錄為借方記子公司全部所有者權(quán)益（如實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等），貸方記母公司長期股權(quán)投資，若非 100%控股還需加上少數(shù)股東權(quán)益。未分配利潤作為子公司所有者權(quán)益一部分直接參與抵消。連續(xù)編制時(shí)，要同步抵消子公司年初未分配利潤，保證累計(jì)數(shù)據(jù)銜接準(zhǔn)確。