注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題．記錄在審計(jì)工作底稿中：（1）有一筆購(gòu)買200萬(wàn)元原材料的欠款未登記入賬。（2）實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬(wàn)元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬(wàn)元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目列報(bào)。（4）將一筆50萬(wàn)元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，盈余公積的計(jì)提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題，記錄在審計(jì)工作底稿中：(1)有一筆購(gòu)買200萬(wàn)元原對(duì)料的欠款未登記入賬。(2)實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬(wàn)元銷貸款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。(3)有一筆100萬(wàn)元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)或借款”項(xiàng)目列報(bào)。(4)將一筆50萬(wàn)元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，盈余公積的計(jì)提比例為10%。

您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，然后A公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶完，我公司到現(xiàn)在并沒(méi)有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過(guò)來(lái)一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開(kāi)票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問(wèn)下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

老師：您好！請(qǐng)問(wèn)公司2022年2月份成立，注冊(cè)資金300萬(wàn)，有三個(gè)股東，至今沒(méi)有收入，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)報(bào)表都是空?qǐng)?bào)。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個(gè)股東支付了部分投資款，還有其中一個(gè)至今沒(méi)有到位。現(xiàn)在這個(gè)沒(méi)有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個(gè)股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報(bào)送相關(guān)資料，持稅務(wù)個(gè)人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請(qǐng)教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個(gè)稅嗎？

老師：您好！請(qǐng)問(wèn)公司2022年2月份成立，注冊(cè)資金300萬(wàn)，有三個(gè)股東，至今沒(méi)有收入，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)報(bào)表都是空?qǐng)?bào)。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個(gè)股東支付了部分投資款，還有其中一個(gè)至今沒(méi)有到位?，F(xiàn)在這個(gè)沒(méi)有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個(gè)股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報(bào)送相關(guān)資料，持稅務(wù)個(gè)人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請(qǐng)教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個(gè)稅嗎？