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演示賬套

老師，請問餐具入錯為固定資產(chǎn)建賬后，賬務(wù)處理有什么方式把這筆固定資產(chǎn)處理掉，是內(nèi)賬

2025-07-09 00:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-09 02:26

同學你好，內(nèi)賬處理餐具入錯固定資產(chǎn)的情況，核心是調(diào)整賬務(wù)以反映真實業(yè)務(wù)，操作相對靈活，主要有以下兩種方式： 1. 直接沖銷后重新入賬（適用于入賬時間較短、金額不大的情況） - 先沖銷原錯誤的固定資產(chǎn)入賬分錄：借：固定資產(chǎn)（紅字，沖銷原金額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（紅字，沖銷原金額） ? - 再按正確的會計科目（如“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”或直接計入“管理費用/銷售費用——物料消耗”）重新入賬：借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（或費用科目）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 2. 通過“以前年度損益調(diào)整”或直接調(diào)整當期損益（適用于跨期或金額較大的情況） - 若涉及以前年度且已計提折舊：先沖銷累計折舊：借：累計折舊（已計提金額）貸：以前年度損益調(diào)整（或當期費用，內(nèi)賬可簡化）再沖銷固定資產(chǎn)原值：借：以前年度損益調(diào)整（或當期費用）貸：固定資產(chǎn)（原值）最后將“以前年度損益調(diào)整”余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配（內(nèi)賬也可直接并入當期利潤）。 ? - 若未計提折舊，直接將固定資產(chǎn)原值轉(zhuǎn)入當期費用或低值易耗品即可。內(nèi)賬注重實質(zhì)重于形式，選擇哪種方式可根據(jù)企業(yè)核算習慣，確保賬務(wù)清晰反映餐具的真實成本歸屬即可。