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老師,請問餐具入錯為固定資產(chǎn)建賬后,賬務(wù)處理有什么方式把這筆固定資產(chǎn)處理掉,是內(nèi)賬

2025-07-09 00:39
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-09 02:26

同學你好,內(nèi)賬處理餐具入錯固定資產(chǎn)的情況,核心是調(diào)整賬務(wù)以反映真實業(yè)務(wù),操作相對靈活,主要有以下兩種方式: 1. 直接沖銷后重新入賬(適用于入賬時間較短、金額不大的情況) - 先沖銷原錯誤的固定資產(chǎn)入賬分錄: 借:固定資產(chǎn)(紅字,沖銷原金額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等(紅字,沖銷原金額) ? - 再按正確的會計科目(如“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”或直接計入“管理費用/銷售費用——物料消耗”)重新入賬: 借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(或費用科目) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等 2. 通過“以前年度損益調(diào)整”或直接調(diào)整當期損益(適用于跨期或金額較大的情況) - 若涉及以前年度且已計提折舊: 先沖銷累計折舊: 借:累計折舊(已計提金額) 貸:以前年度損益調(diào)整(或當期費用,內(nèi)賬可簡化) 再沖銷固定資產(chǎn)原值: 借:以前年度損益調(diào)整(或當期費用) 貸:固定資產(chǎn)(原值) 最后將“以前年度損益調(diào)整”余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配(內(nèi)賬也可直接并入當期利潤)。 ? - 若未計提折舊,直接將固定資產(chǎn)原值轉(zhuǎn)入當期費用或低值易耗品即可。 內(nèi)賬注重實質(zhì)重于形式,選擇哪種方式可根據(jù)企業(yè)核算習慣,確保賬務(wù)清晰反映餐具的真實成本歸屬即可。

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快賬用戶5610 追問 2025-07-09 12:12

老師,請問轉(zhuǎn)入當期費用,會影響利潤數(shù)據(jù),還有其他方式處理不影響利潤嗎

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齊紅老師 解答 2025-07-09 12:32

同學你好,可以直接轉(zhuǎn)入利潤分配,如果還覺得影響利潤,可以直接沖減盈余公積,資本公積,或者實收資本。

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快賬用戶5610 追問 2025-07-09 13:27

老師,能麻煩您指導處理步驟嗎

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齊紅老師 解答 2025-07-09 13:39

同學你好,直接把記賬錯誤的固定資產(chǎn),做一筆分錄,借,利潤分配等科目,累計折舊,貸,固定資產(chǎn)。

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