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市場(chǎng)推廣公司產(chǎn)生的拜訪客戶或者推廣時(shí)的水果咖啡和品牌提示物或者推廣輔助用品應(yīng)該入什么科目?

2025-07-08 20:21
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 20:21

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-08 20:37

您好,按用途計(jì)入不同科目:如果用于商務(wù)招待(如客戶拜訪時(shí)的水果、咖啡),計(jì)入 銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi);如果用于品牌宣傳(如推廣活動(dòng)發(fā)放的禮品、宣傳品),計(jì)入 銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi);如果屬于正式推廣會(huì)議支出,則計(jì)入 銷售費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)。 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅60%可稅前扣除(且不超過(guò)營(yíng)收5‰),廣告費(fèi)扣除限額為營(yíng)收15%(部分行業(yè)30%)。贈(zèng)送客戶禮品需視同銷售繳納增值稅,高價(jià)禮品還需代扣20%個(gè)稅。所有費(fèi)用必須取得合規(guī)發(fā)票并注明用途。

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快賬用戶9352 追問(wèn) 2025-07-09 08:34

不分行業(yè)30%是哪些行業(yè)? 營(yíng)收15%是不含增值稅的吧?

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快賬用戶9352 追問(wèn) 2025-07-09 08:37

如果那個(gè)水果咖啡自己(或者說(shuō)跟同事)也吃了一份但是分不清誰(shuí)吃了多少,同事也有這類的可以報(bào)銷,是否可以納入職工福利?是否扣個(gè)稅?

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齊紅老師 解答 2025-07-09 08:46

?您好,廣告費(fèi)扣除限額:化妝品、醫(yī)藥、飲料(不含酒類)行業(yè)適用30%扣除比例,其他行業(yè)為15%。計(jì)算基數(shù)為企業(yè)所得稅申報(bào)的不含稅營(yíng)業(yè)收入。 2.員工共享費(fèi)用處理:若水果/咖啡無(wú)法區(qū)分客戶與員工使用部分,可計(jì)入職工福利費(fèi)(需合并工資繳個(gè)稅,限額為工資總額14%)。建議優(yōu)先歸類為推廣費(fèi)用(如廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi))以優(yōu)化稅務(wù)成本,并保留費(fèi)用說(shuō)明備查。

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快賬用戶9352 追問(wèn) 2025-07-09 10:49

醫(yī)藥行業(yè)需要是醫(yī)藥廠家公司嗎?還是說(shuō)承包了醫(yī)藥廠家推廣的即可(也就是說(shuō)推廣的是醫(yī)藥產(chǎn)品的公司)?

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快賬用戶9352 追問(wèn) 2025-07-09 10:51

無(wú)法區(qū)分員工或者客戶使用的金額,那按什么金額做為合并工資繳納個(gè)稅?

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齊紅老師 解答 2025-07-09 11:03

?您好,1.僅限藥品生產(chǎn)企業(yè)(醫(yī)藥制造企業(yè))適用,醫(yī)藥推廣公司(代理/外包服務(wù)商)不享受,仍按15%標(biāo)準(zhǔn)扣除。 2.如果水果/咖啡等支出無(wú)法明確區(qū)分員工與客戶使用比例,需將總費(fèi)用按參與人數(shù)平均分?jǐn)?,全額并入當(dāng)月工資合并計(jì)稅。例如:1000元費(fèi)用涉及5名員工,每人需申報(bào)200元應(yīng)稅收入

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快賬用戶9352 追問(wèn) 2025-07-09 12:29

但是1000元設(shè)計(jì)2名員工3名客戶 這樣就每人500嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-09 12:32

您好,是每個(gè)有200哦,不過(guò)我們不要申報(bào)了,我們的理由是無(wú)法量化到個(gè)人,不知道誰(shuí)吃了多少,這無(wú)法區(qū)分的集體福利

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