稅務(wù)籌劃：物流行業(yè)這個增值稅稅率多少？在增值稅和所得稅這塊怎么去籌劃，做過這個行業(yè)的老師可否詳細(xì)說說

2025-07-08 19:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-08 19:36

物流行業(yè)增值稅稅率分業(yè)務(wù)：運輸服務(wù)9%，物流輔助服務(wù)6%，小規(guī)模3%（或1%優(yōu)惠）。增值稅籌劃拆分業(yè)務(wù)，運輸與輔助服務(wù)分開核，降稅率；選納稅人身份（小規(guī)/一般人），看成本、客戶需求；控進(jìn)項，要專票抵扣（油費、設(shè)備費等），用加計抵減政策。所得稅籌劃列支成本，加速折舊固定資產(chǎn)，足額扣費用；用優(yōu)惠，如高新15%稅率、小微減免；調(diào)收入確認(rèn)時間，跨期業(yè)務(wù)分期確認(rèn)；投鼓勵項目（如公基建享“三免三減半” ）。合規(guī)前提下，結(jié)合業(yè)務(wù)、政策靈活做，盯政策變化。

快賬用戶6279 追問 2025-07-08 19:44

加計抵減，在物流行業(yè)，哪些項目可以這樣操作

快賬用戶6279 追問 2025-07-08 19:44

物流輔助服務(wù)具體指哪些？

快賬用戶6279 追問 2025-07-08 19:48

物流行業(yè)哪些費用收入需要調(diào)整的，在匯算清繳的時候

齊紅老師解答 2025-07-08 19:55

物流行業(yè)加計抵減適用項目物流輔助服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額可加計抵減（如倉儲設(shè)備、貨運代理服務(wù)等的進(jìn)項）。物流輔助服務(wù)具體內(nèi)容包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)。匯算清繳需調(diào)整的費用和收入費用：超限額的職工福利費（14%）、教育經(jīng)費（8%）、工會經(jīng)費（2%）、業(yè)務(wù)招待費（60%且≤收入5‰）、廣宣費（15%）；非公益性捐贈；不合規(guī)資產(chǎn)折舊攤銷等，需調(diào)增。收入：不征稅收入對應(yīng)的支出及資產(chǎn)折舊需調(diào)增；免稅收入（如國債利息）需調(diào)減。

快賬用戶6279 追問 2025-07-08 19:59

進(jìn)項稅可以加計抵減？這什么情況，可否舉個例子

齊紅老師解答 2025-07-08 20:00

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號）等相關(guān)文件，物流行業(yè)若符合條件，其進(jìn)項稅可加計抵減。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額，生活性服務(wù)業(yè)納稅人可加計10%抵減應(yīng)納稅額。條件是企業(yè)為一般納稅人，且當(dāng)期銷售額中服務(wù)業(yè)收入占比大于等于50%（需連續(xù)計算前12個月）。例如，某物流企業(yè)為一般納稅人，從事運輸、倉儲等業(yè)務(wù)，其倉儲等物流輔助服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重為60%，符合加計抵減條件。2025年7月，該企業(yè)銷項稅額為20萬元，當(dāng)期取得并認(rèn)證相符的進(jìn)項稅額為10萬元，由于其屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，可加計抵減稅額=10×5%=0.5萬元。則當(dāng)期實際應(yīng)納稅額=20-10-0.5=9.5萬元，若沒有加計抵減政策，需繳納增值稅10萬元。