一、收到甲方代發(fā)農(nóng)民工工資及開具收據(jù)時(shí) 收到甲方代發(fā)工資后，開具收據(jù)，確認(rèn)應(yīng)收賬款減少： 借：應(yīng)收賬款?-?甲方（收據(jù)金額） 貸：應(yīng)收賬款?-?勞務(wù)公司（收據(jù)金額） 這一步是將甲方代付的工資從對(duì)甲方的應(yīng)收賬款中核減，并相應(yīng)減少對(duì)勞務(wù)公司的應(yīng)收賬款，因?yàn)榧追酱l(fā)的工資相當(dāng)于勞務(wù)公司應(yīng)支付給農(nóng)民工的工資，現(xiàn)在甲方代付了，就減少了勞務(wù)公司對(duì)你們的債務(wù)。 二、開具發(fā)票時(shí) 按照發(fā)票金額確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款?-?甲方（發(fā)票金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 這一步是正常確認(rèn)與甲方業(yè)務(wù)的收入及相應(yīng)的增值稅。 三、勞務(wù)公司開具勞務(wù)發(fā)票時(shí) 根據(jù)勞務(wù)發(fā)票入賬： 借：工程施工?-?勞務(wù)成本（勞務(wù)發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款?-?勞務(wù)公司（勞務(wù)發(fā)票金額） 這一步是將勞務(wù)成本計(jì)入項(xiàng)目成本，并確認(rèn)對(duì)勞務(wù)公司的應(yīng)付款項(xiàng)。 四、關(guān)于代發(fā)工資表單位名稱及個(gè)稅申報(bào)問題 代發(fā)工資表上的單位名稱是你單位，這可能是甲方在操作中的一種不規(guī)范情況。正常情況下，應(yīng)該是勞務(wù)公司作為用人單位，工資表單位名稱應(yīng)為勞務(wù)公司。 個(gè)稅一般由勞務(wù)公司申報(bào)，因?yàn)閯趧?wù)公司是農(nóng)民工的用人單位，負(fù)有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。