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老師,小企業(yè)會計準則下融資租賃購入固定資產(chǎn)該如何做賬,每期支付租金對方給提供專票,稅金該如何做?

2025-07-08 06:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-08 06:28

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-08 06:46

您好,1.初始確認 借:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn)(合同總價 /(1 %2B 稅率)%2B 初始費用) 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額)(首筆租金專票稅額) 貸:長期應付款 — 應付融資租賃款(合同總價) 銀行存款(初始費用) 2.每期支付租金 借:長期應付款 — 應付融資租賃款(每期租金) 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額)(專票注明稅額) 貸:銀行存款(實付金額) 3.計提折舊 借:制造費用 / 管理費用等(資產(chǎn)入賬價值 / 折舊年限) 貸:累計折舊 4.租賃期滿留購 借:長期應付款 — 應付融資租賃款(名義價款) 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 借:固定資產(chǎn) — 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 5.租賃期滿返還 借:累計折舊 長期應付款 — 應付融資租賃款(余額) 貸:固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 6.進項稅額 = 每期租金 /(1 %2B 稅率)* 稅率 折舊年限 = 租賃期與設備壽命孰短(除非期滿取得所有權(quán))

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快賬用戶9722 追問 2025-07-08 08:26

老師說的合同價款是不是包括設備款及利息?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 08:32

您好,是的,是這么理解的哦

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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