Q
老師，我們勞務公司收到預收款是不是就要確認收入，繳納稅款？但是甲方要求后期再開票，現(xiàn)在不開票，這種情況該怎么處理呢
2025-07-06 19:49
2025-07-06 19:50
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您好，1.增值稅處理：勞務公司收到預收款時，建筑服務需按2%（一般計稅）或3%（簡易計稅）預繳增值稅并申報未開票收入；其他勞務在服務完成或開票時確認納稅義務，預收款階段暫不繳納增值稅。 2.企業(yè)所得稅處理：企業(yè)所得稅按權責發(fā)生制確認，未開工或未達完工進度的預收款掛 預收賬款 不交稅；已開工項目按完工進度分期確認收入繳稅。 3.后續(xù)開票處理：正式開票時需在當期申報開票收入，同時等額沖減前期申報的未開票收入，建筑服務的預繳稅款可抵扣當期應納稅額。 4.建筑服務預收款需立即預繳增值稅和申報收入，其他勞務則按服務進度處理；企業(yè)所得稅均按完工進度確認收入，與收款時間無關。