一)A企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%； (二)2019年4月10日對(duì)外(異地)銷售產(chǎn)品，符合收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，增值稅專用發(fā)票列明銷售產(chǎn)品價(jià)款共為800000元(不含稅售價(jià))，增值稅額104000元，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)A企業(yè)以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)2400元。上述銷售款項(xiàng)均先以應(yīng)收賬款入賬，而后于2019年5月1日，上述款項(xiàng)的60%以銀行存款收迄；另40%收到購買單位簽發(fā)并承兌的為期六個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票兩張，票面金額分別為90000元和272560元，票面利率均為4%。 (三)假設(shè)出現(xiàn)下列不同的情況： 1.該企業(yè)在6月30日時(shí)，對(duì)上述兩張應(yīng)收票據(jù)期末計(jì)息； 2.票據(jù)到期時(shí)，承兌方按期兌付； 3. 票據(jù)在A企業(yè)持有三個(gè)月時(shí)，因采購原材料價(jià)稅款合計(jì)113000元，經(jīng)與供貨單位協(xié)商，以上述應(yīng)收票據(jù)中面值為90000元的一張背書轉(zhuǎn)讓，并以銀行存款支付該票據(jù)不足原材料的價(jià)稅款部分，且原材料已驗(yàn)收入庫； 4、票據(jù)均為帶息票據(jù)，票據(jù)期限不變，A企業(yè)出現(xiàn)資料(三)中的情況。要求：(注：計(jì)算時(shí)保留兩位小數(shù)，四舍五入。)

二次作業(yè)題】乙公司為增值稅一般納稅人。2020年6月1日，乙公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款2600萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元），另支付交易費(fèi)用30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8元。該筆B公司債券面值為250萬元。乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到該筆債券利息50萬元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允價(jià)值為2670萬元；2020年12月31日，乙公司持有B公司債券的公允價(jià)值為2580萬元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司債券，價(jià)款為35500000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。要求：作以下時(shí)間節(jié)點(diǎn)乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的分錄1.6月1日購入債券的分錄6月1日支付交易費(fèi)用及增值稅的分錄（1、2可以全寫成一筆）6月10日收到50萬元利息6月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)21年3月15日出售的分錄計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)產(chǎn)增值稅的分錄計(jì)算該項(xiàng)投資總的投資收益是多少該項(xiàng)投資從買到賣對(duì)損益（投資收益及公允價(jià)值變動(dòng)損益兩者）的影響

二次作業(yè)題】乙公司為增值稅一般納稅人。2020年6月1日，乙公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款2600萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元），另支付交易費(fèi)用30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8元。該筆B公司債券面值為250萬元。乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到該筆債券利息50萬元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允價(jià)值為2670萬元；2020年12月31日，乙公司持有B公司債券的公允價(jià)值為2580萬元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司債券，價(jià)款為35500000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。要求：作以下時(shí)間節(jié)點(diǎn)乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的分錄1.6月1日購入債券的分錄6月1日支付交易費(fèi)用及增值稅的分錄（1、2可以全寫成一筆）6月10日收到50萬元利息6月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)21年3月15日出售的分錄計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)產(chǎn)增值稅的分錄計(jì)算該項(xiàng)投資總的投資收益是多少該項(xiàng)投資從買到賣對(duì)損益（投資收益及公允價(jià)值變動(dòng)損益兩者）的影響

業(yè)務(wù)題（本題共 13 筆分錄，每筆分錄 3 分，共 39 分） 根據(jù) A 公司 2020 年 12 月份（一般納稅人，適用增值稅率 13%，原材料采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)） 發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。單位：萬元。 1、12 月1 日，A 公司因經(jīng)營臨時(shí)性需要，向銀行借入期限3 個(gè)月、年利率5.6%的短期借 款 150 萬元，所借款項(xiàng)已經(jīng)到賬。 2、12 月3 日用庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)0.5 萬元。 3、12 月 6 日某公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 30 萬元，增值稅率 13%。發(fā)出產(chǎn)品后，收到不帶 息商業(yè)承兌匯票一張，期限4個(gè)月，票據(jù)到期時(shí)，付款單位無資金支付。 4、12月 15 日，A 公司接受 B 公司投資設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原賬面價(jià)值 100 萬元，已提折舊 20 萬元，雙方協(xié)商確認(rèn)該設(shè)備的現(xiàn)有價(jià)值為 70 萬元，適用增值稅率 13%，有關(guān)設(shè)備的移 交手續(xù)已辦妥。 5、12月 17日，因?yàn)槟彻┴泦挝贿`反合同規(guī)定，A 公司收到一筆罰款收入1萬元，款項(xiàng)已 存入銀行。 6、12 月 23 日購買B 公司發(fā)行的股票 5000 股準(zhǔn)備長期持有，占B 公司股份的 30%。每股 買入價(jià)為6元，B 公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 10 萬元。另外，購買該股票時(shí)發(fā)生 相關(guān)稅費(fèi) 50 元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 編制購入股票的會(huì)計(jì)分錄。 7、12 月 31 日，計(jì)提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日，分配職工工資 150 萬元, 其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資 105 萬元, 車間管理 人員工資 15 萬元, 企業(yè)行政管理人員工資 20 萬元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 10 萬元。 9、12 月 31 日，庫存商品非正常損失6萬元，其中外購材料占庫存商品成本 50%： 10、12 月 31 日，A公司全年利潤總額(即稅前會(huì)計(jì)利潤)為 1020萬元,其中包括本年收到 的國債利息收入 20 萬元，所得稅稅率為 25%。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費(fèi)用。

10．王誠實(shí)得知買了那塊土地（第6筆交易）的人又把它以14000元的價(jià)格賣出去了。MAMA公司所有的這塊土地在價(jià)值上與那塊土地相同。11．商店還清了6000元的短期借款（不計(jì)利息）.12．王誡實(shí)將他擁有的MAMA公司1/3的股票轉(zhuǎn)讓出去得到現(xiàn)金11000元13．現(xiàn)金銷售成本為850元的商品存貨，售價(jià)為1310元。、要求與討論：1、分析以上發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)等式或資產(chǎn)負(fù)債表的影響。取一張紙，以文中描述的最后一筆交易（1月4日）發(fā)生后的時(shí)點(diǎn)為準(zhǔn)，先用鉛筆草編MAMA公司的資產(chǎn)負(fù)債表，注意在各項(xiàng)目之間留下足夠的空間。然后，分析下列事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表是否有影響，若有，把它們記錄下米，你可以修改表上現(xiàn)存的數(shù)據(jù)（劃去重寫但不要擦去原數(shù)據(jù)），若有必要。也可以增加新項(xiàng)目。其中至少有一項(xiàng)事件對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表不產(chǎn)生影響。請(qǐng)注意基本方程式，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，必須始終保持平衡。你可以把每筆交易的影響單獨(dú)列示出來。用（＋或一）標(biāo)出其變動(dòng)的數(shù)量與方向，這樣可盡量減少錯(cuò)誤的發(fā)生2、登記完這些事項(xiàng)后，請(qǐng)您用正確的格式為MAMA公司編制一張資產(chǎn)負(fù)債表。