11、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%甲公司申報20X3年度企業(yè)所得稅時，涉及武來以下事項:(1)20X3年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零:應(yīng)收賬款年末余額24000萬元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬元。(2)20X3年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)處理。年底尚未出售，公允價值為2600萬元。(3)甲公司于20X3年1月購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用權(quán)益法核算，同年10月3日甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元計入投資收益。至年底未發(fā)生減值。甲、乙公司同屬我國居民企業(yè)。(4)20X3年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元，至年末尚未支付。甲公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入3000萬元。(5)其他相關(guān)資料20X2年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損200萬元甲公司對這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。②甲公司20X3實現(xiàn)利潤總額300萬元。問：1.編制所得稅相關(guān)會計分錄2.計算甲公司應(yīng)確定的遞延所得稅資產(chǎn)

甲公司對政府補(bǔ)助采用總額法進(jìn)行會計核算，其與政府補(bǔ)助的相關(guān)資料 如下： 資料一：2021年4月1日，根據(jù)國家相關(guān)政策，甲公司向政府補(bǔ)助有關(guān)部門提交了 購置A環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼申請，2021年5月20日，甲公司收到政府補(bǔ)貼款12萬元并存入 銀行。 資料二：2021年6月20日，甲公司以銀行存款60萬元購入A環(huán)保設(shè)備并立即投入 使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。 資料三：2022年6月30日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致A環(huán)保設(shè)備報廢且無殘值，相關(guān)政府 補(bǔ)助無需退回。 本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。 計算甲公司2021年7月政府補(bǔ)貼款分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益的金額并編制會計分錄。（4）2021年7月政府補(bǔ)貼款分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益的金額=12/5/12=0.2（萬元）。 借：遞延收益 0.2 貸：其他收益 0.2老師，這里的分錄不知道為什么怎么做

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認(rèn)公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債110萬元。④確認(rèn)國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產(chǎn)生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄(單位以萬元計)。

甲公司2016年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:(1)發(fā)生2000萬元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益,并已支付。稅法-|||-規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×16年實現(xiàn)銷售收入10000萬元;(2)甲公司2016年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損;(3)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。(4)甲公司的一項固定資產(chǎn)價值100萬,會計和稅法均要求采用直線法計提折舊,會計折舊年限為10年,稅法要求折舊年限為5年。要求:寫出每筆業(yè)務(wù)的確認(rèn)遞延所得稅的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%。2024 年度有關(guān)資料如下： 本年度實現(xiàn)利潤總額 800 萬元，其中，取得國債利息收入20 萬元，因違反稅收法規(guī)被稅務(wù)部門處以罰款 30 萬元。 當(dāng)年計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50萬元。 當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備 30萬元。 當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出 80 萬元，其中40 萬元符合資本化條件，形成無形資產(chǎn)，當(dāng)年攤銷無形資產(chǎn)金額為 4萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 當(dāng)年交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 60萬元。 當(dāng)年因銷售產(chǎn)品承諾提供售后服務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債 20萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。 甲公司2024 年期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為 30 萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為 10萬元。 分析上述事項對 2024 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響，并計算 2024 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額。