老師好，剛接手的一家生產(chǎn)企業(yè)關(guān)于成核算，上期庫存各種原料余額+本期進(jìn)貨的成本-庫存剩下原料=本期發(fā)生的成本就將這些發(fā)生的成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，到了月末就將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，這樣核算方法對嗎？叫作什么核算方法？ 我們是生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)超環(huán)保塑料袋子，要進(jìn)貨原料加工生產(chǎn)，變成庫存商品，這種企業(yè)可以用這種方法核算嗎？ 那么賣出的商品？我看入庫庫存表有千克重量沒有金額，有出庫金額和很多不同規(guī)格的產(chǎn)品，有出庫重量，這個(gè)賣出商品，怎么核算賣出的商品成本，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品、白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26 000元；購進(jìn)辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為7 500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)用，取得普通發(fā)票上的價(jià)款為1 200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為2 600元。 （2）贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝飲料，該批飲料的生產(chǎn)成本為1500元，甲公司目前沒有同類瓶裝飲料的銷售價(jià)格。 （3）甲公司10月份銷售糧食白酒5000千克，售價(jià)（不含稅）為5元/千克。 （4）本月銷售酒盒套裝1000套，售價(jià)（不含稅）為400元/套，每套包含糧食白酒1千克，單價(jià)（不含稅）60元/千克，干紅酒1千克，單價(jià)（不含稅）70元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率均為10%，取得增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。糧食白酒的稅率為20%，其他酒的稅率為10%，糧食白酒1千克/元。 要求： （1）請分析甲公司當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額中哪些不得抵扣？并計(jì)算準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額為多少？ （2）甲公司贈(zèng)送給兒童福利院的瓶裝飲料應(yīng)當(dāng)確認(rèn)多少銷售額和銷項(xiàng)稅額？ （3）甲公司當(dāng)月銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額總額為多少？甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？ （4）分別計(jì)算甲公司銷售糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，銷售酒盒套裝應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

案例 在一個(gè)小鎮(zhèn)中有一個(gè)加油站，油站內(nèi)設(shè) 有一所賣報(bào)紙和雜貨的商店．該商店在本地社區(qū)的銷 售每周達(dá)到3600元。除此之外，外地顧客在路過加油 的時(shí)候也會(huì)光顧這商店。 經(jīng)理估計(jì)． 平均每100元花費(fèi)在汽油上的車主便另 花費(fèi)20元在商店的貨品上。在汽油銷售量波動(dòng)時(shí)，這 比率仍維持不變。本地社區(qū)的銷售與汽油的銷售是獨(dú) 立的， 汽油的貢獻(xiàn)邊際率是18%， 而貨品的貢獻(xiàn)邊際率 是25%?，F(xiàn)行的汽油銷售價(jià)是每升2.8元，而每周的 銷售量是16000升 場地每周的固定成本是4500元，而每周工人薪金 是固定的2600元。 經(jīng)理非常關(guān)心將來的生意額。因?yàn)?-個(gè)近期的公 路發(fā)展計(jì)劃將會(huì)奪去油站的生意，而汽油銷售量是利 潤最敏感的因素 有改變，那么每升的汽油售價(jià)應(yīng)該是多少

三、春嬌會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)凡雅雜糧餅食品公司應(yīng)收賬款的函證工作底稿如下表所示：客戶名稱賬面余額回函金額差異審計(jì)說明凡誠公司70萬元0萬元70萬元（1）雅致公司200萬元200萬元無（2）致和公司30萬元30萬元無（3）審計(jì)說明：（1）春嬌會(huì)計(jì)師事務(wù)所與凡誠公司進(jìn)行聯(lián)系，該公司表示，凡雅公司與其簽訂了銷售合同，合同價(jià)款為100萬元，向其銷售榴蓮味的雜糧煎餅（70萬元）和沙拉味的雜糧煎餅（30萬元）兩種產(chǎn)品，合同約定，榴蓮味雜糧煎餅在合同開始日交付，沙拉味雜糧煎餅在榴蓮味雜糧煎餅交付之日起40天后交付，兩類雜糧煎餅均交付完成后，才有義務(wù)支付全部的貨款。事務(wù)所審計(jì)人員丹丹發(fā)現(xiàn)2020年12月31日，榴蓮味雜糧煎餅已于2020年12月20日交付且經(jīng)過凡誠公司的驗(yàn)收，認(rèn)為該回函的差異不構(gòu)成錯(cuò)報(bào)。（2）春嬌會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員丹丹根據(jù)凡雅公司會(huì)計(jì)敏敏提供的雅致公司郵箱，向雅致公司發(fā)送郵件，后收到回函，回函表示，應(yīng)收賬款余額為200萬元，同時(shí)將電子郵件打印出來放入工作底稿中。（3）春嬌會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員丹丹拼了個(gè)順風(fēng)車去致和公司實(shí)施函證，通過與

直接收款方式銷售糧食，白酒不含稅單價(jià)為五元一斤，隨同收取包裝物押金7345元，則應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅為采取預(yù)收貨款方式，銷售量是白酒10萬斤，本月發(fā)貨6萬斤，其余4萬斤，合同約定下月發(fā)貨，取得不含稅銷售額105000元。另收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4633元，進(jìn)口原材料一批，令支付國內(nèi)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬，并取得了增值稅普通發(fā)票，則應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅為從農(nóng)戶手中購入一批糧食收購發(fā)票上注明金額100萬，當(dāng)月全部被生產(chǎn)應(yīng)用于生產(chǎn)糧食白酒，則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為？由于管理不善，導(dǎo)致企業(yè)庫存的一批外購免稅糧食被盜，賬面成本90萬元，另在購物時(shí)發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元且取得增值稅專用發(fā)票，則需轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅多少？銷售自己使用的但已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅收入10.3萬元，則應(yīng)繳納增值稅？該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？