因高新口徑(賬面實(shí)際研發(fā)支出)和加計(jì)扣除稅法口徑(僅合規(guī)項(xiàng)目)差異,23 年被砍項(xiàng)目賬面列示但稅法不認(rèn)。需寫情況說明,闡明差異源于政策口徑,附項(xiàng)目終止文件、支出明細(xì)等佐證,主動(dòng)溝通兩類口徑邏輯,提前梳理資料,后續(xù)規(guī)范項(xiàng)目管理 。
老師,我想請(qǐng)問一下怎么做預(yù)算。 比如現(xiàn)在是一月份我有一個(gè)全年各部門分月的預(yù)算表,假設(shè)各月預(yù)算數(shù)不變,一月底的時(shí)候我們會(huì)看各部門費(fèi)用有沒有超支,比例是實(shí)際發(fā)生費(fèi)用除以全年預(yù)算數(shù),比較對(duì)象是1/12,下個(gè)月再看全年預(yù)算就是一月實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加后面十一個(gè)月的預(yù)算。 但這樣全年預(yù)算就隨著我YTD的數(shù)改變一直在變化,二月底我再做預(yù)算時(shí),實(shí)際發(fā)生數(shù)變成了一月和二月的合計(jì)數(shù),現(xiàn)在我的全年預(yù)算數(shù)是前兩個(gè)月的實(shí)際加上后十個(gè)月的預(yù)算數(shù)。我一直是這樣做的,但老板今天指出來為什么有個(gè)部門這個(gè)月花了很多錢可是這個(gè)月的全年預(yù)算比上個(gè)月的還要高。所以我應(yīng)該卡死全年預(yù)算的金額,然后按照實(shí)際數(shù)倒擠各月的預(yù)算數(shù)嗎?整不明白了……
老師,職工教育經(jīng)費(fèi)不是應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行歸集的嗎?因?yàn)槲覀児疽?guī)模小,職工教育經(jīng)費(fèi)這一塊一年下來也就1000來塊左右,所以剛開始設(shè)置會(huì)計(jì)軟件的時(shí)候并沒有設(shè)置教育經(jīng)費(fèi),我們都統(tǒng)一放置到辦公費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目下了。但是我現(xiàn)在就有個(gè)問題,職工教育經(jīng)費(fèi)不是按照比例扣除的嗎,我們公司目前的職工教育經(jīng)費(fèi)我是能肯定每年都不會(huì)超額的,這樣子的情況下,我想請(qǐng)問企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候,我不是要填寫A105050那張表格嗎,有沒有人可以明確告訴我,職工教育經(jīng)費(fèi)那一欄我到底要不要填寫???問了不同的老師,有人說要,有人說既然能保證不超額就直接按照辦公費(fèi)處理好了,不必填寫,請(qǐng)解答!
我們今年是第一年申報(bào)加計(jì)扣除,原本可以退稅1521929.07*0.25=38.04萬,但因?yàn)槎悇?wù)要查賬,說退1萬多就不用查賬,超過就要查賬,所以我們就在加計(jì)扣除上把50行的金額從原1070664.61調(diào)至3046000.37 使最后51本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額變成了40427.25,只能退40427.25*0.25=10106.81然后高新申報(bào)的中介人員說今年高新是機(jī)器打分系統(tǒng)。里面說了按最小分值的測(cè)算研發(fā)費(fèi)用,這會(huì)導(dǎo)致高新研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo) 現(xiàn)在企業(yè)在高新評(píng)審中會(huì)遇到一個(gè)問題:評(píng)審專家問題,賬面上研發(fā)費(fèi)用與加計(jì)扣除金額差異過大,基本是全部剔除,會(huì)問你研發(fā)費(fèi)用是否合格 從而引起研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性問題 就會(huì)對(duì)高新申報(bào)有影響是這樣嗎,(高新說我們高新申報(bào)要在2022年11月份才辦下來)
請(qǐng)教老師一個(gè)問題,園區(qū)為了完成任務(wù),去年給我們公司申請(qǐng)了一個(gè)科技型小微企業(yè),已經(jīng)通過了,然后今年填報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳,表上默認(rèn)勾選了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的兩張表,但實(shí)際公司沒有研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)生,所以老師這兩張表現(xiàn)在該怎么填呀?或者我是不是可以把那個(gè)研發(fā)費(fèi)用里面填一點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)去,然后把它納稅調(diào)增出來
22年公司認(rèn)定通過了高新技術(shù)企業(yè),我看到22年的賬,沒有計(jì)入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報(bào)利潤表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤表對(duì)應(yīng)的研究費(fèi)用那個(gè)數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳,按照利潤表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計(jì)扣除數(shù)額,今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審,,這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀,說是人員人工費(fèi)用吧,賬上還沒有研發(fā)費(fèi)用,只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里,但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀,復(fù)審需要這個(gè)嗎
老師為什么不用以前年度損益調(diào)整科目
正常按照繳納稅的方法繳納,但卻申報(bào)不成功。上面顯示申報(bào)人員不足。我發(fā)現(xiàn)確實(shí)是少一個(gè)人,但又不知道怎么把那個(gè)人加上。
請(qǐng)教一下,員工報(bào)銷,如果回來的發(fā)票比實(shí)際報(bào)銷多,那發(fā)票也是附在報(bào)銷憑證后面嗎?
老師,第四個(gè)題干,他說那個(gè)2022年的時(shí)候,退貨率是10%,那我是按照200乘以90%確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅的。下面說2023年3月實(shí)際退回了15件,答案,2022年確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅都是根據(jù)200減15件來計(jì)算的,這個(gè)地方我不太明白@方寧老師
這個(gè)課程的報(bào)稅系統(tǒng)不能實(shí)操報(bào)稅嗎?
答案1000那里冒出來的,題目也沒有啊
老師,如果記賬憑證丟了,原始憑證也丟了,有什么影響嗎?
已抵扣的發(fā)票可以沖紅嗎?很麻煩嗎?
老師,企業(yè)所得稅申報(bào)中,附表資產(chǎn)加速折舊,什么樣的公司會(huì)采用一次性扣除?
老師,這幾個(gè)選項(xiàng)的分錄可以給我寫一下嗎?
老師 您有經(jīng)驗(yàn) 我想問下他來檢查主要是查高新收入還是這個(gè)研發(fā)費(fèi)用的歸集呀 專項(xiàng)審計(jì)的高新收入要大于我填年報(bào)的高新收入 這個(gè)有問題嗎
科技局來進(jìn)行高新復(fù)審檢查時(shí),高新收入和研發(fā)費(fèi)用的歸集都是重點(diǎn)檢查內(nèi)容。具體而言,會(huì)檢查研發(fā)費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確合規(guī)、研發(fā)項(xiàng)目是否真實(shí)且屬于高新技術(shù)領(lǐng)域、研發(fā)費(fèi)用占比是否符合要求等;對(duì)于高新收入,會(huì)檢查其確認(rèn)是否準(zhǔn)確、與非高新收入劃分是否清晰、高新收入占總收入比例是否達(dá)標(biāo)等。 專項(xiàng)審計(jì)的高新收入大于年報(bào)高新收入可能存在問題。高新收入數(shù)據(jù)應(yīng)在專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、年報(bào)等資料中保持一致,若存在差異,可能會(huì)被質(zhì)疑數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。不過,如果是由于統(tǒng)計(jì)口徑或核算時(shí)間差異等合理原因?qū)е碌?,比如專?xiàng)審計(jì)對(duì)高新收入的確認(rèn)更嚴(yán)格,涵蓋了更多符合條件的收入項(xiàng)目,或者年報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)有遺漏等,只要能提供合理的解釋和相關(guān)證明材料,一般是可以接受的,但需要準(zhǔn)備好情況說明及支撐資料,以便在檢查時(shí)向科技局解釋清楚。
研發(fā)數(shù)據(jù)的差異怎么寫說明呢老師 你能幫我弄個(gè)框架我來完善嗎 高新收入差異也要寫差異嗎
標(biāo)題:關(guān)于研發(fā)費(fèi)用在專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告與企業(yè)所得稅年報(bào)中差異的情況說明 致:[科技局 / 相關(guān)檢查部門] 一、差異基本情況 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中 2023 年度研發(fā)費(fèi)用金額:[X] 元 企業(yè)所得稅年報(bào)(107012、107041 表)中研發(fā)費(fèi)用金額:[Y] 元 差異金額:[X-Y] 元,差異原因主要為 2023 年某研發(fā)項(xiàng)目未享受加計(jì)扣除。 二、差異具體原因 項(xiàng)目基本情況: 2023 年企業(yè)原計(jì)劃開展研發(fā)項(xiàng)目 “[項(xiàng)目名稱]”,立項(xiàng)時(shí)間為 [具體時(shí)間],計(jì)劃研發(fā)周期 [X 個(gè)月],預(yù)計(jì)研發(fā)費(fèi)用 [Z] 元。該項(xiàng)目在專項(xiàng)審計(jì)時(shí),因已實(shí)際發(fā)生研發(fā)支出(賬上已歸集相關(guān)費(fèi)用),故納入專項(xiàng)審計(jì)研發(fā)費(fèi)用總額。 項(xiàng)目未享受加計(jì)扣除的原因: 該項(xiàng)目在 2023 年 [具體時(shí)間] 因 [說明被 “砍掉” 的原因,如:技術(shù)可行性不足、市場(chǎng)需求變化、資源調(diào)整等] 終止,未完成全部研發(fā)流程,不符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119 號(hào))中 “研發(fā)活動(dòng)需符合創(chuàng)造性、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù) / 產(chǎn)品” 的要求,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可(或企業(yè)自行判斷),未納入加計(jì)扣除范圍,因此年報(bào)中未包含該項(xiàng)目費(fèi)用。 三、數(shù)據(jù)一致性說明 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)依據(jù):按企業(yè)賬面實(shí)際歸集的研發(fā)費(fèi)用(包括所有實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目支出)填列,符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中 “研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額” 的核算要求。 企業(yè)所得稅年報(bào)數(shù)據(jù)依據(jù):按稅法規(guī)定的加計(jì)扣除口徑填列(僅包含符合加計(jì)扣除條件的項(xiàng)目),兩者口徑差異屬于 “會(huì)計(jì)核算” 與 “稅收政策” 的正常差異,不影響研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的真實(shí)性。 四、附件 項(xiàng)目 “[項(xiàng)目名稱]” 的立項(xiàng)文件、終止說明(需企業(yè)蓋章); 該項(xiàng)目 2023 年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬頁; 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于加計(jì)扣除的相關(guān)指引(或企業(yè)自行判斷的依據(jù)說明)。
需要說明。 專項(xiàng)審計(jì)的高新收入與年報(bào)中的高新收入若存在差異,需明確差異原因(如:統(tǒng)計(jì)口徑不同 —— 專項(xiàng)審計(jì)按 “高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入實(shí)際發(fā)生額”,年報(bào)可能因稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)微調(diào);或存在跨期收入調(diào)整等),并附相關(guān)證明(如銷售合同、產(chǎn)品 / 服務(wù)對(duì)應(yīng)的高新技術(shù)認(rèn)定材料),確保收入真實(shí)性和劃分準(zhǔn)確性
太感謝老師了 老師您來我們貴陽玩我請(qǐng)你吃好的
老師 23年被坎掉的那個(gè)項(xiàng)目24年有加上去了然后有可以進(jìn)行加計(jì)扣除了 24年賬上的研發(fā)數(shù)據(jù)是257萬 24年填的是330多萬 這個(gè)有咋加上去寫呢
帶著倆孩子一般都是省內(nèi)玩玩,不過還是謝謝你哦 這個(gè)說明稍等我給你寫一下 滿意的話可以送心意 哦
好的老師 和最開始的那個(gè)說明房在一起哈
老師來的時(shí)候可以說一下 嘻嘻 帶您和小寶貝一起玩玩吃吃 挺好 可以來貴陽避暑嘿嘿 爽爽的貴陽喔
一、核心檢查重點(diǎn):研發(fā)費(fèi)用與高新收入同等重要 科技局檢查時(shí),研發(fā)費(fèi)用歸集的真實(shí)性、高新收入的合規(guī)性及占比是兩大核心,兩者都會(huì)重點(diǎn)核查: 研發(fā)費(fèi)用:關(guān)注是否真實(shí)發(fā)生、歸集口徑是否符合高新認(rèn)定要求、與加計(jì)扣除差異是否合理; 高新收入:關(guān)注是否屬于 “高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入”、劃分是否清晰、占總收入比例是否達(dá)標(biāo)(≥60%)。 二、研發(fā)費(fèi)用差異(含 2023 年砍項(xiàng)目、2024 年恢復(fù)項(xiàng)目)說明框架 標(biāo)題:關(guān)于研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)差異的情況說明 致 [科技局 / 檢查部門]: (一)2023 年數(shù)據(jù)差異說明 差異基本情況: 專項(xiàng)報(bào)告研發(fā)費(fèi)用:[X] 元(賬面實(shí)際發(fā)生額,含 2023 年被砍項(xiàng)目的支出); 年報(bào)(107012/107041 表)研發(fā)費(fèi)用:[Y] 元(加計(jì)扣除口徑,不含被砍項(xiàng)目); 差異金額:[X-Y] 元,因 2023 年 “[項(xiàng)目名稱]” 未達(dá)加計(jì)扣除條件。 具體原因: 該項(xiàng)目 2023 年因 [技術(shù)不成熟 / 市場(chǎng)變動(dòng)等] 暫停,未完成研發(fā)流程,不符合稅法 “創(chuàng)造性、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)” 要求,未納入加計(jì)扣除; 專項(xiàng)報(bào)告按賬面實(shí)際發(fā)生額歸集(符合高新認(rèn)定 “實(shí)際發(fā)生” 原則),故產(chǎn)生差異。 (二)2024 年數(shù)據(jù)差異說明 差異基本情況: 賬面研發(fā)費(fèi)用:257 萬元(常規(guī)項(xiàng)目支出); 年報(bào)加計(jì)扣除金額:330 萬元(含 2024 年恢復(fù)的 “[項(xiàng)目名稱]” 支出 [73 萬元左右])。 具體原因: 2024 年該項(xiàng)目因 [技術(shù)成熟 / 資源到位等] 恢復(fù)研發(fā),實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 [73 萬元],符合加計(jì)扣除條件(附重啟立項(xiàng)文件); 賬面 257 萬元為常規(guī)項(xiàng)目支出,加計(jì)扣除數(shù)據(jù)包含恢復(fù)項(xiàng)目,屬于 “會(huì)計(jì)常規(guī)核算” 與 “稅收政策允許范圍” 的合理差異。 (三)佐證材料 2023 年項(xiàng)目暫停說明、2024 年項(xiàng)目重啟計(jì)劃書; 兩年項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)賬、憑證; 加計(jì)扣除政策依據(jù)(財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)等)。 三、高新收入差異說明(專項(xiàng)>年報(bào)) 標(biāo)題:關(guān)于高新收入數(shù)據(jù)差異的情況說明 差異情況: 專項(xiàng)審計(jì)高新收入:[A] 元; 年報(bào)高新收入:[B] 元(A>B)。 差異原因: 專項(xiàng)審計(jì)按 “權(quán)責(zé)發(fā)生制 + 高新產(chǎn)品直接對(duì)應(yīng)收入” 統(tǒng)計(jì)(含已發(fā)貨未收款的合規(guī)收入); 年報(bào)按 “稅法收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)” 統(tǒng)計(jì)(如部分跨期收入因未開票暫未計(jì)入),屬于統(tǒng)計(jì)口徑差異。 合規(guī)性說明: 差異部分收入均為高新技術(shù)產(chǎn)品 / 服務(wù)收入(附銷售合同、高新產(chǎn)品證明); 無論哪種口徑,高新收入占比均≥60%,符合高新認(rèn)定要求。 佐證材料: 差異收入對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)貨單; 高新產(chǎn)品 / 服務(wù)核心技術(shù)證明文件。 四、總結(jié) 研發(fā)費(fèi)用差異因 “項(xiàng)目狀態(tài)變化 + 會(huì)計(jì)與稅收口徑不同”,真實(shí)合規(guī); 高新收入差異因 “統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)不同”,不影響核心占比達(dá)標(biāo); 所有差異均可通過附件佐證,懇請(qǐng)檢查部門認(rèn)可。 (企業(yè)蓋章 + 日期)
好的 老師 謝謝您
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
專項(xiàng)和年報(bào)的占比都是80多 專項(xiàng)的 多200萬左右
按這個(gè)數(shù)據(jù)填寫就行了
老師 把輔助賬給他看可以嗎 拍憑證好多呀
他要求看的話你可以給他看
老師 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅減免額怎么算呀
疑問一 可設(shè) “其他應(yīng)付款 - 社保暫收 / 暫付” 過渡 。先匯總付社保: 借:其他應(yīng)付款 - 社保暫付(總社保額 ) 貸:銀行存款 - 公戶 再按人員拆分歸屬(如 A 公司承擔(dān)社保:借營業(yè)費(fèi)用 - 社保費(fèi),貸其他應(yīng)付款;B 個(gè)人承擔(dān):借其他應(yīng)收款,貸其他應(yīng)付款 ),避免重復(fù)貸銀行存款 。 疑問二 尾差(幾毛)計(jì)入 “營業(yè)外收支” 。多扣員工(公司多收):發(fā)工資時(shí)貸營業(yè)外收入;少扣員工(公司多付):借營業(yè)外支出,調(diào)平差額 。 疑問三 A/B/C/D 邏輯:A 公司承擔(dān)社保、B 個(gè)人全承擔(dān)、C 公司部分承擔(dān)、D 個(gè)人全承擔(dān),業(yè)務(wù)邏輯對(duì),但科目不規(guī)范 。 科目優(yōu)化:別用 “負(fù)債類 - 應(yīng)付工資”,統(tǒng)一用 “應(yīng)付職工薪酬”;通過過渡科目付社保更清晰;尾差用營業(yè)外收支處理 。
老師你回復(fù)錯(cuò)了喔
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅減免額計(jì)算: 未形成無形資產(chǎn):減免額 = 研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額 × 加計(jì)扣除比例(如科技型中小企業(yè)、2023 年后一般企業(yè),比例常為 100% )。 形成無形資產(chǎn):每年減免額 = 無形資產(chǎn)當(dāng)年稅法攤銷額 ×(加計(jì)比例 - 1 )(如 200% 加計(jì)時(shí),比例差為 100% ),最終少繳所得稅 = 減免額 × 企業(yè)所得稅稅率 。