老師你好， 1.我們公司去年12月給關(guān)聯(lián)公司開利息收入的電子普通發(fā)票，當(dāng)時(shí)開的是6%的資金占用利息發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄是 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 -10000 應(yīng)收利息 10600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 600 2.今年發(fā)現(xiàn)與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來屬于集團(tuán)內(nèi)的統(tǒng)借統(tǒng)還，是免稅的。所以在本月對(duì)去年12月的發(fā)票開了同金額的紅字電子普通發(fā)票，然后重新開了稅率為0%的藍(lán)字電子普票。 3.我現(xiàn)在的疑問是，對(duì)于去年的差錯(cuò)我在本月應(yīng)該怎么更正，會(huì)計(jì)分錄怎么做？本月編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表時(shí)要對(duì)上年的差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整嗎？納稅申報(bào)報(bào)表要怎么調(diào)整？

老師您好請(qǐng)問下這個(gè)題：2019年5月1日，華聯(lián)股份有限公司購(gòu)的25%，華聯(lián)公司在取得股份后，派人參與900萬元(包括交易稅費(fèi))，占B公司普通股股份了B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，應(yīng)能夠?qū)公司施加重大影響，華聯(lián)公司采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)時(shí)，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元。(2)2019年末B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(3)2019年末B公司持有的一項(xiàng)成本為2000萬元的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值升至2200萬元，B公司按公允價(jià)值調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入其它綜合收益。(4)2019年末華聯(lián)公司該項(xiàng)股權(quán)投資的可收文回金額為1000萬元。(5)2020年4月15日收到B公司現(xiàn)金股利50萬元。(6)2020年7月1日華聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓對(duì)B公司的全部投資，實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬元。要求:根據(jù)上述資料編制華聯(lián)公司有關(guān)長(zhǎng)期股材又投資的會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以萬元表示)

請(qǐng)問老師這題詳細(xì)怎么做2.2019年5月1日，華聯(lián)股份有限公司購(gòu)入B公司股票500萬股，實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款900萬元(包括交易稅費(fèi))，占B公司普通股股份的25%，華聯(lián)公司在取得股份后，派人參與了B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，應(yīng)能夠?qū)公司施加重大影響，華聯(lián)公司采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)時(shí)，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元。(2)2019年末B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(3)2019年末B公司持有的一項(xiàng)成本為2000萬元的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值升至2200萬元，B公司按公允價(jià)值調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入其它綜合收益。(4)2019年末華聯(lián)公司該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為1000萬元。(5)2020年4月15日收到B公司現(xiàn)金股利50萬元。(6)2020年7月1日華聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓對(duì)B公司的全部投資，實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬元要求:根據(jù)上述資料編制華聯(lián)公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以萬元表示)

A 公司于 2022 年初與某非關(guān)聯(lián)公司共同出資設(shè)立 M 公司，并持有 M 公司 20%股權(quán)，能 夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?，?duì) M 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2022 年，A 公司將一批賬面價(jià)值為 4000 萬 元的產(chǎn)品以 4500 萬元的價(jià)格（不含增值稅）出售給 M 公司。至 2022 年 12 月 31 日，該批產(chǎn)品未對(duì)外部第 三方出售。2022 年度 A 公司與 M 公司無其他交易。 M 公司 2022 年度凈利潤(rùn)為 2000 萬元，除此之外無其他 凈資產(chǎn)變動(dòng)。 老師，這個(gè)題A公司個(gè)別報(bào)表抵消分錄怎么做，要是A公司有其他子公司需要編制合并報(bào)表，A公司應(yīng)做如何處理？

你好老師， 2×22 年 1 月 1 日，甲公司定向發(fā)行每股面值為 1 元、公允價(jià)值為 4.5 元的普通股 1 000 萬股作為對(duì)價(jià)，取得乙公司 30％有表決權(quán)的股份。交易前，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系且不持有乙公司股份；交易后，甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得投資日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 16 000 萬元，除行政管理用 W 固定資產(chǎn)外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值分別與其賬面價(jià)值相同。該固定資產(chǎn)原價(jià)為 500 萬元，原預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，已計(jì)提折舊 100 萬元；投資當(dāng)日公允價(jià)值為 480 萬元，預(yù)計(jì)尚可使用 4 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，折舊方法不變。 資料二：2×22 年 8 月 20 日，乙公司將其成本為 900 萬元的 M 商品以 1 200 萬元的價(jià)格出售給甲公司。至 2×22 年 12 月 31 日，甲公司向非關(guān)聯(lián)方累計(jì)售出該商品 50％，剩余 50％。2×22 年 12 月 31 日，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000，以上會(huì)計(jì)處理怎么做呢？