二、計(jì)算過程及結(jié)果 （1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 - 對外銷售部分：含稅銷售額1130萬元，價稅分離后銷項(xiàng)稅額 = 1130÷（1+13%）×13% = 130萬元。 - 股利發(fā)放部分：成本800萬元的20%作為視同銷售，組成計(jì)稅價格 = 800×20%×（1+10%）= 176萬元，銷項(xiàng)稅額 = 176×13% = 22.88萬元。 - 合計(jì)銷項(xiàng)稅額 = 130 + 22.88 = 152.88萬元。 （2）業(yè)務(wù)4可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 - 購入房屋含稅金額545萬元，適用一般計(jì)稅方法，稅率9%。 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 545÷（1+9%）×9% = 45萬元。 （3）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 - 農(nóng)產(chǎn)品損失部分：賬面成本1.15萬元含運(yùn)費(fèi)0.15萬元。 - 運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 0.15×9% = 0.0135萬元。 - 農(nóng)產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)出：賬面成本（不含運(yùn)費(fèi)）= 1.15 - 0.15 = 1萬元，購進(jìn)時按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)，需還原計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1÷（1-10%）×10% ≈ 0.1111萬元。 - 合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 0.0135 + 0.1111 ≈ 0.1246萬元（或0.12萬元，保留兩位小數(shù)）。 （4）當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 業(yè)務(wù)2（49萬元）+ 業(yè)務(wù)3（3.4萬元）+ 業(yè)務(wù)4（45萬元）+ 業(yè)務(wù)5（5×6%=0.3萬元）= 49 + 3.4