分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調(diào)整事項。 要求：根據(jù)以上資料，計算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，工資等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬元，計稅基礎(chǔ)80萬元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價值120萬元，其中本年計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元（年初減值準(zhǔn)備為0），計稅基礎(chǔ)170萬元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計負(fù)債30萬元，屬于計提產(chǎn)品保修費(fèi)用30萬元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬元，期末公允價值138萬元計算所得稅費(fèi)用，編制分錄

甲公司所得稅稅率一直為25%，2015年初“遞延所得稅資產(chǎn)“額為15萬元其中存貨項目為10萬元。壞賬準(zhǔn)備項目為5萬元。2015年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)存事貨賬面價值為5000萬元，本年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元，累計計提存項跌價準(zhǔn)備70萬元。 2)年末應(yīng)收賬款樂額為300萬元;歷年壞賬準(zhǔn)備計提比例為10%(3)金融債券利息收入為60萬元;(4)因違僅后同支付違約壓為20萬元;(5)國債利息收入為20萬元; (b)企業(yè)債券利息收入為850萬元; 甲公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異要求:日計算2015年存貨項目的遞延所得稅資產(chǎn)年末余額。遞)

甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（3）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（4）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。 2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬元），對于后面的固定資產(chǎn)的調(diào)整差異為什么是-（2000-400）。這里不理解