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演示賬套

老師好：想咨詢下，針對會計(jì)差錯(cuò)更正，1、追溯調(diào)整法：前期已做賬，損益類采用【利潤分配-未分配利潤】，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則適用。 2、追溯重塑法：前期未做賬，損益類采用【以前年度損益調(diào)整】，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則適用。這兩種方式，實(shí)際操作層面，一般企業(yè)都是怎么選擇的？

2025-06-02 07:50

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-02 07:53

同學(xué)你好！實(shí)務(wù)操作中，前期的差錯(cuò)，在當(dāng)期更正時(shí)，都用第2種方法做的，通過【以前年度損益調(diào)整】科目過渡，

快賬用戶3139 追問 2025-06-02 07:58

老師您好~還想了解，第一種一般在什么情況公司應(yīng)用？另外，未來適應(yīng)法，當(dāng)期費(fèi)用直接負(fù)數(shù)沖減，這種方式應(yīng)用的場景？

齊紅老師解答 2025-06-02 08:07

未來適用法，舉例說明，固定資產(chǎn)折舊年限，本應(yīng)按照10年計(jì)提，結(jié)果用了9年計(jì)提。假如，已經(jīng)用了3年，后期發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤時(shí)，不去追溯調(diào)整了，直接在當(dāng)期把【固定資產(chǎn)凈值】在剩余的年限里，也就是【7年里】重新計(jì)提折舊。

快賬用戶3139 追問 2025-06-02 08:11

好的~采用利潤分配-未分配利潤這種情況可以也舉個(gè)列子嗎？之前看過很多老師都講過這種更正~

齊紅老師解答 2025-06-02 08:16

采用【利潤分配】這個(gè)科目，直接進(jìn)行調(diào)整的，實(shí)務(wù)中，有兩種：第1種，使用【小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則】的企業(yè)，直接使用這個(gè)科目進(jìn)行調(diào)整第2種，比方說，存貨發(fā)出成本的計(jì)量方法，原來是先進(jìn)先出去，后來改為全月一次加權(quán)平均法，此時(shí)，引起的銷售成本的多計(jì)或少計(jì)，直接通過此科目進(jìn)行調(diào)整

快賬用戶3139 追問 2025-06-02 09:13

老師還想問下：如果企業(yè)采用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一般采用未來適應(yīng)法，損益直接負(fù)數(shù)沖減，這樣不用調(diào)整前期。如果用了利潤分配-未分配利潤還需要調(diào)整前期。那這兩種處理方式我怎么選呢？

齊紅老師解答 2025-06-02 09:37

遇到你提到的情況時(shí)，實(shí)務(wù)中如下選擇： 1。跨年的費(fèi)用，比方說，25年收到24年的發(fā)票，這個(gè)費(fèi)用屬于24年的，因此，用【利潤分配】直接對去年的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整 2，所得稅匯算后，所得稅費(fèi)用，? 可以用【利潤分配】去調(diào) 除此之外，直接可以在25年進(jìn)行處理，